No Image

Строка 110 рсв чему равна

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предназначено приложение N 2 к разделу 1 расчета.

В соответствующих графах по строке 080 приложения отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения.

При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных страховых взносов, в графе "признак" указывается код "1", а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак "2".

Указано также, что в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак "2".

Сообщен порядок переноса указанных данных в раздел 1 расчета:

  • по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком "1");
  • по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком "2").

Обращено внимание на то, что в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период" и строки 120 "Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период".

Вопрос: О заполнении Приложения N 2 к разд. 1 Расчета по страховым взносам.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 9 апреля 2018 г. N БС-4-11/6753@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 19.03.2018 по вопросу заполнения приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) и сообщает следующее.

В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок), приложение N 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Читайте также:  Каким бы был ссср сегодня

Согласно пункту 11.14 Порядка по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

При этом согласно абзацу второму пункта 11.15 Порядка при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе "признак" указывается код "1", а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак "2".

В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак "2".

Данные из строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1 расчета:

  • по строкам 110 — 113 – суммы к уплате в бюджет (с признаком "1");
  • по строкам 120 — 123 – суммы превышения расходов над взносами (с признаком "2").

Механизм зачета сумм произведенных расходов в счет уплаты страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предусмотрен структурой формы расчета и Порядком ее заполнения.

Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период" и строки 120 "Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период".

При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

Читайте также:  Как можно стать полицейским

Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату страхового обеспечения произведены.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

подскажите как правильно заполнить строки 110-113, 120-123 раздела 1 нового расчета страховых взносов в следующей ситуации: организация в 1 квартале не воспользовалось правилом зачета, предусмотренным статьей 431 НК РФ и платила в полном объеме начисленные страховые взносы и больничные. сумма начисленных и уплаченных страховых взносов в январе составила 42 000 руб, в феврале — 55 000, в марте — 40 000. сумма выплаченных больничных в январе составила 50 000 руб в феврале — 52 000, в марте 80 000. таким образом общая сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами составила 45 000, но если смотреть по месяцам. то превышение было только в январе и марте и будут заполнены только строки 121 и 123, которые в сумме не дадут строку 120, чего по логике быть не должно. как быть в этой ситуации? надо ли заполнять строку 112, т.к. не заполнена строка 122? что писать в строке 110?

Ответ

Отвечает Нина Бешнова, эксперт

В Вашей ситуации расчет по страховым взносам должен быть заполнен следующим образом:

стр. 112 – 3000.00

стр. 120 – 45000.00

стр. 121 – 8000.00

стр. 123 – 40000.00

Исходя из порядка заполнения расчета, уплаченные суммы страховых взносов, в расчете не указываются, суммы строк 111-113 и 121-123 не во всех случаях равны соответственно суммам в строках 110 и 120, строку 112 заполнять нужно, в строке 110 ничего не отражаете.

Читайте также:  Ремонт лестницы в подъезде

Приложение № 2 к разделу 1 РСВ предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование.

Суммы возмещенных ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

При этом при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2».

В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

Данные из строки 090 приложения № 2 к разделу 1 РСВ отражаются в разделе 1:

— по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);

— по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

В разделе 1 РСВ не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120.

При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором ФСС осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату пособий произведены.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6753@ от 09.04.2018.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector