No Image

Ип на патенте с работниками

СОДЕРЖАНИЕ
1 просмотров
12 декабря 2019

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
  • Работа центра
  • Служба «одного окна»
  • Сотрудники
  • Противодействие коррупции
  • Специальная оценка условий труда
  • Мероприятия
  • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
    • Поддержка предпринимательства
      • Субсидирование
      • Кредитование МСП
      • Участки под застройку
      • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
      • Законодательство
      • Содействие самозанятости безработных граждан
      • Органы взаимодействия
      • Платные услуги
      • Вопрос-ответ
      • Партнеры
      • Реестр получателей поддержки
      • Налоговые каникулы
      • Заполняем отчетность самостоятельно
      • Проверка контрагента
      • График работы партнёрских окон
      • Отчетность ИП на патентном режиме 2019 (с работниками)

        Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

        Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

        Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

        При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

        Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

        Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

        1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

        2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)

        3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

        4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)

        5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).

        6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

        После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР – в течение 30 дней, в ФСС – в течение 10 дней)

        Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

        1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

        2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

        Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

        1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

        2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

        ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

        Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

        1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, – в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

        2) Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

        в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

        в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

        Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

        Рекомендуемый период оплаты – квартал. Сроки поквартальной оплаты:

        1 квартал – до 31 марта; 3 квартал – до 30 сентября;

        2 квартал – до 30 июня; 4 квартал – до 31 декабря

        Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

        4) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

        5) Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

        Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

        Читайте также:  Курс рубля ссср к рублю рф

        Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

        Какие налоги платят предприниматели на ПСН

        Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

        • НДФЛ;
        • НДС;
        • налог на прибыль;
        • налог на недвижимое имущество.

        Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

        Какие” налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

        При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

        ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

        Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

        Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

        Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

        Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

        Как рассчитываются обязательные платежи

        При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

        № п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула Максимальный размер (руб.) 1 Медицинское 5,1 12*МРОТ(7500)*0,051 4590 2 Пенсионное 26 12*МРОТ(7500)*0,26 23400 3 По нетрудоспособности 2,9 12*МРОТ(7500)*0,029 2610

        Налоговые каникулы

        Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

        Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

        • научной;
        • бытовых услуг;
        • производственной;
        • социальной.

        Расчет стоимости патента

        Ставка патента разная, но не всегда низкая. Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

        Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

        Сроки оплаты ПСН

        Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

        На кого рассчитана патентная система

        Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

        • экскурсионных;
        • прачечных;
        • по ремонту обуви;
        • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

        Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

        Читайте также:  Срок действия квоты на эко

        Требования, предъявляемые к бизнесу

        В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

        • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
        • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
        • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
        • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
        • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

        Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

        Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

        Как приобрести патент

        Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

        После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

        Где действует ПСН

        Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

        Так чем же хорош патент

        Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

        Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

        ИП, применяющие в 2019 году патентную систему налогообложения, сокращают количество платежей в бюджет и освобождаются от уплаты следующих налогов:

        • НДС (исключение – импорт продукции);
        • налог с доходов предпринимателя;
        • имущественные налоги, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

        Примечание! При осуществлении предпринимательской деятельности по патенту ИП не освобождается от личных обязательств перед бюджетом и оплачивает имущественный и транспортный налоги как физическое лицо.

        Как работодатель индивидуальный предприниматель отвечает за страхование своих сотрудников: с их доходов ежемесячно перечисляются пониженные взносы на пенсионное страхование (исключение: при сдаче недвижимого имущества в аренду, розничной торговле и занятости в общепите ИП оплачивают взносы с сотрудников в стандартном объеме в ОПС, ФФОМС, ФСС). Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ, удержанный с оплаты труда рабочих.

        ИП на патенте обязан перечислять страховые взносы и за себя: размер перечислений утвержден законодательно, на 2019 год составляет 36238 рублей (29354 – ОПС, 6884 – ФФОМС). Для предпринимателей, чей доход по итогам 2018 года составил более 300 тыс. рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный), обязательным является дополнительный платеж в размере 1% от дохода на пенсионное страхование.

        Таблица 1. График платежей по налогам ИП на ПСН в 2019 году с работниками

        Зависит от срока действия патента:

        • Получение свидетельства на срок 1-5 месяцев: сумма перечисляется до окончания действия патента одним платежом.
        • Получение разрешения на срок 6-12 месяцев: оплата свидетельства осуществляется в 2 этапа:
        • 1/3 налога – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
        • 2/3 налога – до окончания срока действия.

        НДФЛ с доходов сотрудников

        Не позднее следующего дня после выплаты дохода (отдельный порядок перечисления налога с отпускных – платеж отправляется единой суммой в конце месяца, за который были начислены отпускные рабочим)

        Читайте также:  Где лучше проверять штрафы

        Страховые взносы работников

        Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным (дата может быть перенесена из-за выходных или праздничных дней в стране)

        Не позднее 31 декабря

        Расчет ПСН

        Для самостоятельного определения расчета платежа за полученное свидетельство применяется следующая формула:

        Налог (за 12 месяцев) =”” Ставка * Потенциально возможный доход,

        1. свидетельство может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев;
        2. стандартная налоговая ставка – 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2020 года);

        Следует иметь в виду! В Республике Крым и г. Севастополе установлена пониженная ставка в размере 4% для всех ИП на патенте.

      • Потенциально возможный доход по видам деятельности устанавливается регионами, срок действия – 1 календарный год (если на новый год не утвержден приказ об изменении, прошлый приказ следует считать действующим).
      • Практический пример

        ИП Оленин приобрела разрешение на пошив ортопедической обуви в Санкт-Петербурге. Срок действия свидетельства – 9 месяцев

        Решение использовать патентную систему налогообложения для оказания парикмахерских услуг в г. Краснодаре. Деятельность ведется без наемных сотрудников, патент приобретается на 10 месяцев.

        Ставка в г. Краснодаре =”” 6%

        Потенциально возможный годовой доход по данному виду деятельности =”” 400 тыс. рублей

        Платеж по ПСН=”” 6% * 400 тыс. / 12 мес. * 9 мес. =”” 18000 рублей (платеж осуществляется в значении, округленном до рубля)

        Чтобы быстро рассчитать предполагаемые расходы по тому или иному виду деятельности и определиться с режимом налогообложения, можно воспользоваться сервисом ФНС:

        Рис. 1. Образец расчета платежа по ПСН на сайте ФНС

        Страховые взносы

        Предприниматели, выбравшие ПСН для осуществления деятельности, имеют ограничение по количеству наемного персонала – не более 15 человек. Законодательно предусмотрены пониженные тарифы по страхованию своих сотрудников: ИП перечисляет 20% на пенсионное страхование, медицинское и социальное не оплачивается. Страховые взносы за работников оплачиваются ежемесячно в ИФНС в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями.

        При совмещении разных режимов налогообложения пониженные страховые взносы могут быть начислены и оплачены в бюджет РФ только с тех работников, которые заняты в деятельности по патенту – по сотрудникам на другой системе налогообложения применяются стандартные тарифы.

        Исключение

        ИП оплачивают страхование работников в полном объеме при осуществлении определенных видов деятельности:

        • сдача в аренду недвижимого имущества;
        • работа в сфере общественного питания;
        • розничная торговля.

        В этом случае размер ежемесячных начислений с доходов персонала будет составлять:

        • пенсионное страхование – 22% (10%, если начисления по сотруднику превысили 1150 тыс. рублей);
        • медицинское – 5,1%.
        • социальное – 2,9 % (0%, если начисления по сотруднику превысили 865 тыс. рублей);

        Примечание! Взносы на травматизм оплачиваются всеми ИП на патенте без исключения по тарифам, зависящим от класса осуществляемой деятельности.

        Уменьшение налога

        В отличие от иных режимов налогообложения, оплата патента на осуществление определенной предпринимательской деятельности не может быть уменьшена на уплачиваемые страховые взносы.

        Для поддержки ИП при переходе на модернизированное кассовое оборудование стал доступен вычет при покупке онлайн-касс (подробнее о переходе на новые ККТ).

        Дополнение! Если ИП приобрело несколько патентов, вычет может быть использован при расчете оплаты любого. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

        Оплата

        При составлении платежного поручения необходимо уточнить следующие параметры платежа:

          Реквизиты – оплата свидетельства осуществляется по реквизитам той инспекции, где оно было открыто.

        Внимание! С февраля 2019 года в ряде регионов сменились банковские реквизиты ФНС.

      • Период – календарный год независимо от продолжительности срока патента.
      • КБК – для оплаты в том или иной регионе, а также в зависимости от категории населенного пункта, где действует разрешение на осуществление предпринимательской деятельности, прописывается определенное кбк. Для его уточнения следует обратиться в инспекцию, выдавшую патент, или ознакомиться с уставом конкретного населенного пункта.
      • Таб. 1 КБК для ПСН в 2019 году

        Рис. 3. Образец заполненного п/п по оплате ПСН

        Скачать заполненный образец для перечисления налога ПСН в 2019 году Док.1.

        Досрочное прекращение деятельности

        Если ИП решил досрочно прекратить предпринимательскую деятельность по выданному свидетельству, то размер оплаты за патент необходимо пересчитать: налог уплачивается пропорционально календарным дням, на протяжении которых деятельность велась.

        Если ИП оплатил свидетельство, а при пересчете возникла переплата, можно написать заявление на возврат части налога на расчетный счет или о взаимозачете по другим налоговым обязательствам. В случае обнаружения задолженности следует незамедлительно погасить ее.

        >

        Комментировать
        1 просмотров
        Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

        Это интересно
        No Image Советы юриста
        0 комментариев
        No Image Советы юриста
        0 комментариев
        No Image Советы юриста
        0 комментариев
        No Image Советы юриста
        0 комментариев
        Adblock detector