No Image

Налог на тоо в казахстане

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы. О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.

Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.

Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.

Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов

доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.

так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.

Отчетность ТОО Общеустановленный режим

Разница между доходами и расходами, идущими на вычеты, является налоговой базой для применения ставки КПН или как это называют бухгалтера – совокупный годовой доход.

Как Вы уже смогли понять – налоговым периодом для общеустановленного режима налогообложения является календарный год,

а декларация по корпоративному подоходному налогу ФНО 100.00 по итогам года предоставляется в срок до 31 марта следующего года.

При этом не стоит забывать, что даже у бездействующей организации есть как минимум один сотрудник – директор.

Директор является обычным сотрудником , не зависимо учредитель он или нет.

Налоги по заработной плате за сотрудника оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц

  • ОПВ – обязательные пенсионные вычеты
  • СН – социальный налог
  • СО – социальные отчисления
  • ОСМС – обязательное социальное медицинское страхование
  • ИПН – индивидуальный подоходный налог

Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесь

Следовательно, есть необходимость предоставлять декларацию по Индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу по форме налоговой отчетности 200.00. В этой форме учитываются налоговые обязательства по ИПН, социальному налогу, социальным отчислениям, обязательному медицинскому страхованию, обязательным пенсионным отчислениям, а также возможно по обязательным профессиональным пенсионным отчислениям и добровольным пенсионным отчислениям.

Данная форма 200 предоставляется по итогам квартала не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

  • за 1 квартал следует предоставить до 15 мая,
  • за 2 квартал до 15 августа,
  • за 3 квартал до 15 ноября
  • и за 4 квартал до 15 февраля следующего года.

Предоставление ФНО 100.00 и 200.00 является обязательным условием для ТОО на общеустановленном режиме налогообложения.

Помимо этого, может возникнуть дополнительное обязательство по предоставлению прочих форм налоговой отчетности в зависимости от прочих видов деятельности ТОО.

Так, например, имея на балансе имущество или транспорт ТОО обязано предоставлять декларацию по форме 700.00 и расчеты к ней по формам 701.00 и 701.01.

Читайте также:  Где нельзя выгуливать собак

Торгуя подакцизными товарами соответственно обязательны к предоставлению декларация и расчеты по акцизу по ФНО 400.00 и 421.00.

Будучи плательщиком НДС возникает обязательство по предоставлению ФНО 300.00.

Для многих предпринимателей часто общеустановленный режим налогообложения сразу отождествляется с НДС, но это далеко не так.

Выбор режима налогообложения обусловлен сразу несколькими параметрами, начиная с численности сотрудников заканчивая видами деятельности.

Для постановки на НДС есть всего один параметр – это превышение максимального разрешенного оборота в размере 30 000 МРП (на 2019г. 1 МРП = 2 525 тг).

Таким образом даже будучи налогоплательщиком на общеустановленном режиме налогообложения можно не вставать на учет по НДС если Вам это не выгодно до тех пор, пока Ваш оборот не превысит 75 750 000 тенге в год.

Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь

Подходит к концу 2017 год, собственники и топ-менеджеры компаний подводят итоги и планируют доходы и расходы на 2018 год, особенно горячая пора наступает для бухгалтеров и финансистов. Сдача налоговой отчетности, выплата налогов в Казахстане должна быть произведена полностью и вовремя.

Налогообложение ТОО в Казахстане происходит по двум схемам:

  • общеустановленный порядок;
  • специальный налоговый режим, предусматривающий упрощенное налогообложение для некоторых видов юридических лиц.

В большинстве же своем собственники ТОО уплачивают налоги по общеустановленному режиму. Количество налогов и их правильное исчисление становятся настоящей головной болью для начинающих предпринимателей. Каждый собственник ТОО в обязательном порядке должен выплатить в конце отчетного периода:

  • Корпоративный подоходный налог (КПН) составляет 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, который должен быть уменьшен на сумму доходов и расходов и сумму убытков, оплачивается один раз в год;
  • НДС по ставке 12% (если является плательщиком НДС);
  • Социальный налог составляет 11% от расходов работодателя, которые выплачиваются работнику;
  • Пенсионные отчисления, составляющие 10% от месячного дохода работника, выплачиваются работодателем в пенсионные накопительные фонды;
  • 10 % Индивидуальный подоходный налог;
  • 1 % ОСМС (Обязательное Социальное Медицинское Страхование).

Также налоговым законодательством предусмотрены иные виды налогов, которые должны выплачиваться в зависимости от сферы деятельности компании (налог на транспортные средства, налог на игорный бизнес, специальные платежи и сборы недропользователей, рентный налог на экспорт и т.д.).

Самым сложным при исчислении налогов для начинающих предпринимателей становится выплата корпоративного подоходного налога (КПН). При его исчислении имеются огромное количество нюансов, которые могут стоить налогоплательщику штрафов. Поэтому правильное исчисление КПН может избежать штрафов и будет способствовать правильному функционированию компании в будущем.

При исчислении налогов начинающему предпринимателю приходится весьма сложно. Необходима помощь опытного бухгалтера, который смог бы правильно начислять налоги, зарплату и осуществлять иные платежи и сборы в бюджет.

Компания «EGSAT Consulting» более 10 лет на рынке бухгалтерских услуг Казахстана. За годы работы мы успешно сотрудничали с сотнями казахстанских компаний, а также с представительствами и филиалами иностранных фирм. Сертифицированные бухгалтера проводят консультации по налогообложению в Казахстане (общеустановленный порядок, упрощенный порядок) для компаний различных форм собственности (ТОО/ИП). Мы предлагаем услугу, разработанную специально для начинающих предпринимателей «Сдача налоговой отчетности и исчисление корпоративного подоходного налога». Весь декабрь мы предоставляем услугу по сдаче налоговой отчетности со скидкой для ТОО не старше двух лет. Оставьте заявку на обслуживание на нашем сайте или позвоните по телефонам, указанным ниже, наши специалисты ответят на ваши вопросы.

Читайте также:  Мастер в строительстве это

ТОО в праве применять:

Общеустановленный порядок налогообложения;

Специальные налоговые режимы:

на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (далее – ТОО СМП);

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Общеустановленный порядок налогообложения ТОО в Казахстане

По умолчанию ТОО будет применять общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов.

Корпоративный подоходный налог (далее – КПН) 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков (п.1 ст. 147 НК РК).

Исключение: Налогооблагаемый доход юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), полученный от осуществления деятельности по производству указанной продукции собственного производства, облагается КПН по ставке 10%. Налоговый период для КПН – календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 148 НК РК).

Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;

НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК).

Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам (п. 1 ст. 358, ст. 363 НК РК);

Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);

Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане

Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП изменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения при соблюдении следующих условий применения налогового режима (пп 2) статьи 433 НК РК):

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 50 человек;

предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МРЗП (59 819 200 тенге).

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

Читайте также:  Комиссия на циане что это

вновь созданными ТОО СМП – не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;

при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения).

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять:

ТОО, имеющие филиалы, представительства;

филиалы, представительства ТОО;

ТОО, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах (данное положение закона не распространяется на ТОО, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества;

ТОО, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

ТОО, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;

ТОО, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

ТОО, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти;

ТОО, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

ТОО, осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия.

Налоги, оплачиваемые ТОО при специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации:

КПН 3 % от совокупного дохода – выручки (статья 436 НК РК) (Налоговый период для КПН – полугодие (статья 434 НК РК));

Социальные отчисления в размере 5% от МРЗП за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);

Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);

Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector