No Image

Недостоверный адрес в егрюл

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Налоговым органам предоставили дополнительные основания для чистки ЕГРЮЛ от брошенных компаний. Одним из них стало внесение записи о недостоверности сведений о месте нахождения или единоличном исполнительном органе.

Вносить подобные записи налоговая вправе с 1 января 2016 г., именно тогда в силу вступили изменения в ФЗ «О госрегистрации юридических лиц . ». Кажется, что законодатель создал эффективный инструмент, который, если и не сведёт на нет использование массовых адресов и номинальных руководителей юридических лиц, то затруднит определённо. В первую очередь, эти меры направлены на исключение из реестра компаний-однодневок и, как следствие, снижение возможностей их использования в налоговой оптимизации. Однако и добросовестным организациям он может создать сложности. Разбираем как появляются такие записи, в чём их опасность и что с этим делать.

Начнем с последствий

Во-первых, пока запись о недостоверности не будет удалена, провести регистрацию, касающуюся других данных, будет невозможно.

Во-вторых, если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ. Напомним, что в этом случае появляется возможность привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности в упрощённом порядке (то есть без банкротства).

В-третьих, запись о недостоверности несёт существенные репутационные риски. Навряд ли кто-то захочет работать с компанией, имеющей признаки однодневки.

Проверки

Записи о недостоверности появляются в рамках проведения ИФНС проверок информации о юридических лицах. Делятся они на два вида:

1. Проверка сведений при подаче документов на госрегистрацию;

2. Проверка сведений, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ.

Первый вид проводится в течение срока, отведённого на госрегистрацию (создания компании, внесения изменений в сведения о ней). При этом его течение могут приостановить (продлить) на 1 месяц.

Оснований для проведения такой проверки масса, в том числе, если:

а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации;

б) что-то не так с адресом (адрес более 5 юр. лиц, объект недвижимости разрушен и т.д.);

в) есть признаки того, что от компании «избавляются» через реорганизацию (присоединение и т.п.).

Перечисленное выше считается основанием для проведения проверки, формально. На практике же наличие указанных признаков почти всегда означает отказ в регистрации.

Если проверка пройдёт «неудачно», в лучшем случае в регистрации откажут, в худшем -руководителя еще и привлекут к административной ответственности в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Если проверку не удастся пройти повторно, есть риск получить дисквалификацию (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Второй вид проверок интересней, поскольку именно в результате их проведения в ЕГРЮЛ и появляются записи о недостоверности сведений. Законодатель предусмотрел всего два основания для проверки (зато какие!):

а) в инспекцию поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;

б) ИФНС имеет иную информацию о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

  • состав правонарушения в данном случае заключается в предоставлении в налоговую документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, если по результатам проверки будет вынесен отказ в регистрации, у налоговой есть все основания привлечь руководителя к ответственности.
  • дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Часто, такие последствия недопустимы для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение могут установить на три года.

Чтобы не попадать в эти списки — выбираем адрес для компании с осторожностью и избегаем использования явно номинальных лиц.

Другими словами, налоговая проводит проверки по своему усмотрению, найти основание при таких формулировках — не проблема.

Как выбирают кого проверять?

ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны. В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица:

до 1 августа 2016 г.

после 1 августа 2016 г.

более чем у 50 юрлиц

более чем у 5 юрлиц

Одинаковая управляющая компания

более чем у 50 юрлиц

более чем у 20 ю лиц

более чем у 50 юр лиц

более чем у 10 юр лиц

более чем у 50 юр лиц

более чем у 10 юр лиц

Руководитель числится мёртвым

Получить указанные сведения не составит особого труда. Первые четыре категории берём из ЕГРЮЛ. По дисквалифицированным есть отдельный реестр. Что касается смерти, то не зря же ведение единой системы ЗАГС с 1 января 2018 года передают ФНС.

Мероприятия проверки

В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия:

  • изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;
  • получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;
  • проводить осмотр объектов недвижимости;
  • привлекать специалистов или экспертов.

Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц. Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет.

Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией. Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей).

В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит. Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц.

Читайте также:  Кабан вышедший на пенсию 4

Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица. Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.

Формы акта и протокола официально не утверждены, однако в письме ФНС, о котором мы говорили ранее, имеется рекомендуемая форма протокола осмотра объекта недвижимости, который заменяет собой и акт.

Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела. О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия. В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.

Итоги проверки. Действия проверяемого

Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придёт к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого — 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ как раз и будет внесена запись о недостоверности сведений.

Получив письмо по поводу недостоверности адреса, необходимо направить в налоговый орган доказательства, опровергающие вывод инспекции:

  • копии документов, подтверждающих право находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, например, копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.;
  • копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции. Это могут быть письма из ФСС и ПФР (их, как правило, направляют почтой), письма от контрагентов. Желательно, кроме самих вложений предоставить копии почтовых конвертов.

Если претензии касаются недостоверных данных о руководителе и/или участнике, необходимо понять, что послужило основанием для проведения проверки и какие мероприятия выполнил налоговый орган. Рекомендуем связаться с инспекцией и уточнить эту информацию. В зависимости от полученных данных предпринимаем конкретные меры.

В случае ошибки, например, полный тёзка собственника вдруг стал массовым руководителем или участником, или у ИФНС появилась информация что он умер, посетите инспекцию и дайте соответствующие пояснения. Если руководителя компании дисквалифицировали без его ведома или он вдруг написал заявление о том, что директором не является, в первую очередь нужно разобраться с этими вопросами. Например, понять из-за чего произошла дисквалификация можно, заглянув в реестр https://service.nalog.ru/disqualified.do. В нём указаны: статья КоАП, из-за которой произошла дисквалификация; наименование органа, составившего протокол; ФИО судьи, вынесшего постановление.

Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.

Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.

Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.

Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц . ».

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

  • налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
  • сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.

Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См. дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017).

Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.

Читайте также:  Уборщица в школе вакансии

Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

Наша компания предоставляет юридическое обслуживание в Москве, и именно к нам вы сможете обратиться, если у вас есть проблемы с наличием недостоверных сведений в ЕГРЮЛ и иных данных в регистрационных актах налоговой и других государственных учреждениях.

Как уточнить и исправить адрес ООО – сделать детализацию юридического адреса

Недостоверный адрес юридического лица определяется различными способами. А именно за счет:

  • выездных проверок по указанному в бумагах юридическому адресу;
  • возвращения назад корреспонденции, которая не дошла до адресата;
  • подачи заявления от владельца компании о том, что отсутствует факт аренды или окончился срок аренды помещения;
  • того, что нет ответа на запрос проверки о подтверждении адреса места нахождения компании.

Какие последствия ожидают владельца компании

Ответственность за недостоверный адрес юридического лица всегда настигнет того предпринимателя, который ведет мошеннические действия и подает недостоверные данные. Она будет заключаться в:

  • блокировании расчетных банковских счетов до того, пока ситуация не будет исправлена;
  • отсутствии одобрения на получение электронно-цифровой подписи;
  • наложении запрета на различные действия регистрации в ООО;
  • наложении административного штрафа в 5000-10000 рублей;
  • отсутствии возможности у предпринимателя открывать новую компанию или приобретать готовое дело на протяжении трех лет;
  • ликвидации записи в ЕГРЮЛ, как только пройдет 6 месяцев с момента ее внесения.

Что делать в такой ситуации?

Если юридический адрес признан недостоверным, то стоит обратиться в нашу компанию, которая сможет осуществить редактирование данных о том, где находиться ваша компания без последствий, а также максимально быстро и по разумной стоимости.

Если быть точнее, то чтобы избежать ответственности, описанной выше, именно из-за того, что адрес компании в ЕГРЮЛ не соответствует реальному месту нахождения компании, то достаточно провести:

  • аренду нового помещения;
  • перемещение туда офиса или полностью компании;
  • внесение данных о новом месте регистрации.

Независимо от того, по какой именно причине фактический адрес регистрации не соответствует данным в ЕГРЮЛ, мы сможем исправить ситуацию в кратчайшие сроки и так, что старые сведения будут стерты, и не придется платить штраф, а также сталкиваться с другими ограничениями.

Если не нашли – значит адрес недостоверный.

Обратился директор общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого регистрирующий орган внес в Единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности сведений об адресе (п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Ранее директор с бухгалтером уже сами посетили регистрирующий орган, написали там заявление о том, что «адрес достоверный, просим запись убрать», однако, прошло уже больше месяца, а запись о недостоверности адреса так и оставалась в ЕГРЮЛ.

Пикантность ситуации придавали два обстоятельства: адрес юридического лица являлся адресом принадлежащей директору на праве общей долевой собственности квартиры и директор также был директором еще одного юридического лица, также использующего адрес данной квартиры, но в отношении него записи о недостоверности не имелось.

В регистрирующем органе мне удалось выяснить, что первоначально запись о недостоверности внесли «по представлению» территориальной налоговой инспекции, «которой вернулись письма с адреса за истечением срока хранения» и «сотрудникам которой не удалось застать по адресу директора». Примечательно, что в то же время сотрудники другой инспекции смогли спокойно встретиться с директором по этому адресу и составили протокол его допроса в рамках мероприятий налогового контроля по проверке операций с интересующими ту инспекцию контрагентами.

По поданному директором и бухгалтером заявлению регистрирующий орган направил запрос территориальной налоговой инспекции, от которой поступил ответ о том, что «руководителя по адресу не застали».

Шаблонное восприятие значения адреса юридического лица как места «где должен быть обнаруживаем руководитель» вопреки следующему из смысла современных правовых норм предназначению адреса всего лишь для осуществления связи с юридическим лицом и получения им юридически значимых сообщений, при том, что « и деятельность, и руководитель» юридического лица могут осуществляться и «находиться» и в других местах, пусть и в пределах места нахождения, привело к тому, что регистрирующий орган посчитал сведения об адресе по-прежнему недостоверными. Запись осталась, но юридическому лицу она уже мешала…

Основные способы устранения записи о недостоверности адреса.

Естественный способ избавиться от записи о недостоверности адреса – это изменить такой адрес на достоверный. В большинстве случаев так и делается: либо уточняются «элементы адреса», например, если указан только номер дома или номер офиса без номеров помещений или комнат, либо меняется адрес «вообще на другой».

Способ законный и эффективный при условии уверенности в достоверности сообщаемых новых сведений об адресе.

Читайте также:  Шопозз ру интернет магазин

Есть недостаток – это возможность вынесения регистрирующим органом решения о приостановлении государственной регистрации, которое может привести к потере еще тридцати дней времени в ожидании принятия решения по существу представленных документов в результате проводимой проверки достоверности сведений (Подробнее об особенностях приостановления государственной регистрации сказано в статьях: Приостановление – дыра во времени оказания госуслуги по регистрации юридических лиц и Приостановление государственной регистрации: как налоговые органы борются за достоверность включаемых в ЕГРЮЛ сведений и что из этого получается).

А как поступить, если адрес «совсем достоверный»? Если регистрирующий орган посчитал «недостоверным» по сути достоверный адрес юридического лица? Некоторые выбирают «изменить», если «налоговой не нравится», полагая, что так «лучше и быстрее», но встречаясь порой с «приостановлением регистрации».

Другие понимают, что решение о внесении записи о недостоверности сведений об адресе юридического лица, принятое регистрирующим органом является незаконным и может быть обжаловано: как путем подачи жалобы в вышестоящий регистрирующий орган, так и путем обращения в суд.

При этом, в отличие от обжалования решения об отказе в государственной регистрации, решение о внесении записи о недостоверности может быть обжаловано в суд сразу, без предварительного обращения в вышестоящий регистрирующий орган.

Недостатки обжалования в том, что вышестоящий регистрирующий орган часто подтверждает законность принятых регистрирующим органом решений и процедура обжалования занимает длительное время: минимум месяц в вышестоящий орган и от двух месяцев в зависимости от обстоятельств и загруженности суда – на судебное обжалование. Возможность взыскать с регистрирующего органа расходы на оплату юридической помощи представителя не умаляет названных недостатков, так как «время дороже» и размер расходов привычно уменьшается судами.

В моей практике есть примеры успешного обжалования решений о внесении записей о недостоверности, об одном из них рассказывал в статье «Налоговая инспекция вероломно внесла в ЕГРЮЛ запись о недостоверности весьма достоверного адреса юридического лица» и доверитель об этом знал.

Помощь стараюсь оказывать максимально эффективно в интересах доверителя. В данном случае для доверителя имело значение время, поэтому предложил другой способ.

Быстрый способ избавления от записи о недостоверности адреса.

Напомню, у доверителя имелась абсолютная уверенность в достоверности адреса. Ведь объявленный недостоверным адрес являлся «по совместительству» адресом места жительства директора этого юридического лица (его прописки) в квартире, принадлежащей на праве общей долевой собственности директору и членам его семьи.

Пытливые умы по всей стране почти сразу с начала «борьбы за достоверность ЕГРЮЛ» (подробнее в статьях: "Борьба за достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений. Часть 1. Процедура проверки сведений и внесения записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ" и "Борьба за достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений. Часть 2. Практика. Письма налоговых органов на тему «юридическое лицо не находится по адресу" и варианты ответов") придумали быстрый способ «избавления от записи о недостоверности», если адрес «сам по себе достоверный». Так сказать, «ударяя регистрирующий орган его же оружием»: регистрирующий орган занимается чем? — регистрацией и внесением записей в ЕГРЮЛ, «внес запись о недостоверности достоверного адреса» — пусть теперь «регистрирует заново в ЕГРЮЛ этот же адрес», а мы ему поможем.

В результате в регистрирующий орган подавалось заявление о внесении изменений в сведения об адресе юридического лица, в котором в качестве «нового адреса» указывался тот же самый адрес, который ранее был объявлен недостоверным, далее следовала или сразу регистрация или приостановление государственной регистрации, по итогам которого в случае отсутствия выявления недостоверности сведений об адресе следовала регистрация и адрес оказывался указанным в ЕГРЮЛ уже без «отметки о недостоверности».

Вначале способ существовал как «ноу-хау», а потом, в конце 2017-го ФНС России его официально признала, указав в ответе на вопрос налогоплательщика, размещенный на сайте.

Вот такой способ и предложил использовать в данном случае: представить в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения об адресе формы Р14001 с указанием в качестве «нового адреса» адреса, который уже значился в ЕГРЮЛ с отметкой «о недостоверности».

Для оказания государственной услуги по внесению таких сведений формально достаточно предоставления одного соответствующего заявления, но для снижения риска приостановления государственной регистрации посоветовал сразу приложить к заявлению документы, подтверждающие достоверность сведений об адресе:

  • решение участника, в котором подробно и занудно указали причину принятия решения и основания, по которым адрес является достоверным (прилагается);
  • согласия участников общей долевой собственности, в которых два других участника общей долевой собственности на квартиру, подтвердили свою осведомленность и отсутствие возражений с очевидным фактом проживания в их общей квартире директора юридического лица (прилагается).

В результате или благодаря праздничному времени или убедительности представленных 27 декабря 2017 г. названных документов, без приостановления государственной регистрации 11 января 2018 года регистрирующий орган принял решение о государственной регистрации и адрес «снова стал достоверным».

Вывод:

Если объявленный регистрирующим органом недостоверным адрес является в самом деле достоверным, то сравнительно быстро «вернуть его достоверность в ЕГРЮЛ» возможно с минимальным привлечением внимания и затратами, без конфронтации с налоговой, подав в регистрирующий орган документы о внесении сведений об этом адресе как «о новом, измененном».

Вот так «обходным путем» пришлось доверителю доказывать свою правоту вместо того, чтобы просто заниматься делом.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector