No Image

Ошибка 4 19 ндс что значит

СОДЕРЖАНИЕ
2 просмотров
12 декабря 2019

При предоставлении налоговой декларации важно правильно заполнять каждый пункт, иначе расхождение заявленных данных с реальностью может привести к серьезным проблемам. Если налоговая инспекция обнаружит некорректно заполненные графы, то отчет будет отправлен обратно, с требованием уточнить указанные данные. В представленной ниже статье рассмотрим код ошибки 4 (20, 21).

Как исправить ошибку при заполнении декларации

Начнем с того, что возврат отчета с кодовым номером «4» свидетельствует о неправильно или некорректно заполненных графах декларации. Узнать, где именно допущена ошибка можно по номерам в скобках. Например, система прислала декларацию на уточнение с подобным обозначением: 4 (20, 21). Это означает, что в графах 20 и 21 указанные данные посчитаны неверно.

Решить проблему довольно легко. В счете-фактуре необходимо зачеркнуть неверные показатели, после чего добавить корректные данные. Далее требуется указать актуальную дату изменения документа, поставить подпись и печать предприятия.

Обратите внимание, что вносить правки в декларацию имеет право только организация, выписавшая счет.

Также встречаются ситуации, когда все данные заполнены верно. Тогда нужно еще раз просмотреть каждый пункт на наличие несоответствий. Если никаких ошибок не найдено, то рекомендуем позвонить налоговому инспектору и подробно расспросить об обнаруженных нарушениях. Возможно, что данные указанные в счете-фактуре занижены, или наоборот завышены, по сравнения с информацией, отраженной в книге продаж.
Первым делом налоговая запрашивает данные по счету-фактуре у покупателя, и если он подтверждает их правильность, то переходят к продавцу. Если настоящих данных получить не удастся, то нужно ожидать проверку. Перед приходом инспектора проверьте наличие счетов-фактур, товарных накладных, транспортных накладных, а также актов выполненных работ.

Заключение

Таким образом, в данной статье был рассмотрен код ошибки 4 при заполнении налоговой декларации. Узнать место, где указаны неправильные данные можно по цифрам в скобках. Дабы избежать проблем с налоговой инспекцией нужно указывать правильные, и хорошо просчитанные данные. При обнаружении каких-либо несоответствий можно получить незапланированную проверку, в ходе которой может быть выявлен ряд других нарушений.
Статья представлена исключительно для ознакомления. Напишите в комментариях удалось ли вам исправить ошибку и пройти все последующие проверки. Так же задавайте другие вопросы по теме и мы постараемся разобраться.

В случае выявления налоговой инспекцией несоответствия данных декларации по НДС сведениям журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или же данным налоговых деклараций по НДС контрагентов, компании будет направлено требование о представлении пояснений (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ ).

Требование о представлении пояснений по НДС

При получении от налоговиков требования о представлении пояснений у организации есть 5 рабочих дней (со дня направления в ИФНС квитанции о приеме требования) на то, чтобы направить такие пояснения или же подать уточненную налоговую декларацию по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Читайте также:  Изменение памяти у инвалидов

Поле получения требования компания обязана (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@):

  • направить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования в электронном виде через оператора ЭДО в течение 6-ти рабочих дней со дня его получения;
  • проверить правильность заполнения декларации по НДС в отношении записей, указанных в Требовании;
  • направить в инспекцию уточненную декларацию с корректными данными (при обнаружении в декларации ошибки, из-за которой сумма НДС к уплате была занижена);
  • представить в ИФНС пояснения с указанием корректных данных и желательно уточненную декларацию (при обнаружении в декларации ошибки, которая не повлияла на сумму НДС);
  • представить проверяющим пояснения (если ошибки в декларации не содержатся).

К требованию налоговый орган прилагает перечень установленных противоречий с указанием кодов ошибок (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ ). Какие коды видов ошибок в декларации по НДС могут указать проверяющие, расскажем далее.

Коды ошибок в декларации по НДС

Справочник кодов ошибок в декларации по НДС содержится в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@. Таких кодов девять.

Код ошибки «1» в декларации по НДС

Код ошибки «0000000001» в декларации по НДС означает, что выявлены расхождения с налоговой декларацией контрагента. Например, контрагент сдал нулевую декларацию или в его декларации отсутствует аналогичная запись об операции, или же контрагент вовсе не представил декларацию в инспекцию.

Также в требовании по НДС код ошибки по НДС «1» указывается в случае, если налоговый орган не может идентифицировать запись о счете-фактуре и сопоставить ее с данными контрагента.

Код ошибки «2» в декларации по НДС

Код ошибки «2» означает, что в налоговой декларации выявлено несоответствие между данными книги покупок и данными книги продаж (разделы 8 и 9 налоговой декларации). Например, по операциям по принятию к вычету НДС по ранее исчисленному с аванса НДС (по авансовым счетам-фактурам).

Код ошибки «3» в декларации по НДС

Код ошибки «3» указывает на расхождения между сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур и журнала учета полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 налоговой декларации). Например, при отражении посреднических операций.

Код ошибки «4» в декларации по НДС

Код ошибки «4» указывает на то, что ошибка, возможно, допущена в какой-либо графе в таблице налоговиков. При этом в скобках указывается номер графы таблицы, содержащий возможную ошибку.

Читайте также:  Выкопали колодец а воды нет

Например, если компания получила требование о представлении пояснений с таблицей по разделу 8 «Сведения из книги покупок», то код возможной ошибки НДС 4 (19) означает, что у покупателя и поставщика не совпадает сумма НДС, и организация возможно завысила вычеты (Приложение N 2.1 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705).

Код ошибки «5» в требовании по НДС

Код ошибки «5» в декларации по НДС указывает на то, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации отсутствует дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает квартал, за который подается декларация.

Код ошибки «6» в требовании по НДС

Код ошибки в декларации по НДС «6» указывается проверяющими в том случае, если в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен за пределами 3-х лет.

Код ошибки «7» в декларации по НДС

Код ошибки по НДС «7» означает, что в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен на основании счета-фактуры, который составлен до даты государственной регистрации компании или предпринимателя.

Код ошибки «8» в декларации по НДС

Код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 декларации некорректно указан код вида операции, предусмотренный Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ .

Код ошибки «9» в декларации по НДС

Код ошибки «9» НДС означает, что ошибки были допущены при аннулировании записи в разделе 9. Например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, оказалась больше суммы НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию. Или же отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Для сравнения сведений из отчетности налогоплательщиков, поставщиков и покупателей ФНС использует различные программные комплексы, например, АСК НДС-2.
Обнаруживая несоответствия, программа автоматически формирует и отправляет уведомление налогоплательщику. Он, в свою очередь, должен предоставить пояснения в налоговую в течение пяти дней. Если налогоплательщик не предоставляет в ФНС квитанцию о приеме требования и ответ на требование в установленный срок, его счета могут быть заморожены.

Программа фиксирует 2 вида расхождений:

  • несовпадение суммы — если сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но суммы налога указаны разные;
  • разрыв — если сделка не отражена одним из контрагентов (он сдал нулевую декларацию, вовсе не сдал отчетность или его нет в ЕГРЮЛ).

В помощь налогоплательщикам Минфин РФ совместно с ФНС выпустили Информационное письмо от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15/23367@.
В тексте письма говорится о том, что с 2019 года в требованиях ФНС помимо прочего будет указываться код возможной ошибки. В письме приведены коды ошибок и их расшифровка. Всего их девять.

Код ошибки «1»

Данный код может означать, что:

  • в налоговой декларации контрагента нет записи об операции;
  • контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;
  • контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями;
  • допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и сопоставить ее с контрагентом.
Читайте также:  Как рассчитать вредный стаж

Код ошибки «2»

Указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).

Код ошибки «3»

Означает, что данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций).

Код ошибки «4»

Используется для указания ошибочно заполненной графы. Номер графы с возможной ошибкой указывается в скобках.

Код ошибки «5»

Указывается, если в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС

  • не указана дата счета-фактуры;
  • указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС.

Код ошибки «6»

Означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет.

Код ошибки «7»

Означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации.

Код ошибки «8»

Означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур».

Код ошибки «9»

Означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации:

  • сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию;
  • отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Использование кодов ошибок должно облегчить налогоплательщикам поиск ошибок в отчетности.

Комментировать
2 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector