No Image

Платежи по ндс сроки уплаты

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2018 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Сумма, перечисляемая в бюджет Крайний срок уплаты
10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.01.2019
10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.02.2019
10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.03.2019

Уплата НДС в 2019 году сроки уплаты

Приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2019 год:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
За 1 квартал 2019 года 25.04.2019
27.05.2019 (25 мая – суббота)
25.06.2019
За 2 квартал 2019 года 25.07.2019
26.08.2019 (25 августа – воскресенье)
25.09.2019

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2019 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
За декабрь 2018 года 21.01.2019 (20 января – воскресенье)
За январь 2019 года 20.02.2019
За февраль 2019 года 20.03.2019
За март 2019 года 22.04.2019 (20 апреля – суббота)
За апрель 2019 года 20.05.2019
За май 2019 года 20.06.2019
За июнь 2019 года 22.07.2019 (20 июля – суббота)
За июль 2019 года 20.08.2019
За август 2019 года 20.09.2019
За сентябрь 2019 года 21.10.2019 (20 октября – воскресенье)
За октябрь 2019 года 20.11.2019
За ноябрь 2019 года 20.12.2019

За декабрь 2019 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 20.01.2020.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 09.12.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 года

25 апреля, 27 мая, 25 июня

25 июля, 26 августа, 25 сентября

25 октября, 25 ноября, 25 декабря

27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Читайте также:  Отвод железной дороги это

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:

  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Расчет НДС стал ежемесячным

Наше предприятие (не малое) является плательщиком налога на добавленную стоимость. Отчетность по нему мы сдавали ежеквартально. При сдаче отчета за четвертый квартал прошлого года нас предупредили, что мы должны до 25 февраля сдать расчет НДС по итогам января. Насколько правомерно это требование ГНИ?

Изменения, внесенные в статьи 223 и 225 Налогового кодекса Законом от 4.12.2014 г. N ЗРУ-379, устанавливают с 1 января 2015 года единый срок представления расчета и уплаты НДС для налогоплательщиков, не относящихся к микрофирмам и малым предприятиям.

В соответствии с новой редакцией ­статьи 225 НК крупный бизнес представляет отчеты по НДС ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчетности.

Напомним, что до 2015 года плательщики НДС, не относящиеся к микрофирмам и малым предприятиям, отчеты представляли раз в квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчетности.

Для малых предприятий и микрофирм – плательщиков НДС на добровольной основе сроки сдачи отчетности не изменились. Они представляют ее ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки уплаты НДС в 2019 году

Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд.

1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если сумма исчисленного НДС не делится на три равные части, то в большую сторону округляется платеж по последнему сроку уплаты (Информационное сообщение ФНС от 17.10.2008). Мы разделили налогоплательщиков на 4 группы, чтобы было проще сориентироваться в сроках внесения платы в бюджет: НДС к уплате за 3 квартал 2019 г.

– 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб.

(185 260 руб. / 3). Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2019 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2019 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2019 – третий платеж 61 754 руб.
Читайте также:  Кассир ру сдать билеты спб

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2019 году: Группа 2: налоговые агенты, купившие продукцию или работы у лиц, которые не должны и не состоят на налоговом учете на территории России.

Такие налогоплательщики НДС вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата за приобретенные товары или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ). Группа 3: неплательщики НДС, которые тем не менее выставили счет-фактуру с НДС на основании требований ст.

173 НК РФ. Срок уплаты НДС, например, за 1 квартал 2019 года для них — 25.04.2019 включительно. Разбивать сумму на 3 части в данном случае нельзя.

ВАЖНО: отсрочить платеж по федеральным налогам в федеральный бюджет можно на срок до 3-х лет, это же правило действует в отношении страховых взносов. Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги: Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Порядок и срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

Плательщиками НДС являются:

  1. Все, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО).

НК предусмотрены операции, не подлежащие обложению НДС. Если вы ошибочно выставили счет-фактуру по такой сделке, выделив в ней ненулевой налог, то, несмотря на освобождение, налог придется заплатить (подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечисление НДС осуществляется по итогам налогового периода (квартала) одинаковыми частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, идущих после истекшего периода (п.

1 ст. 174 НК РФ). Срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года:

  1. 1/3 — до 25 апреля;
  2. 1/3 — до 25 мая;
  3. 1/3 — до 25 июня.

Сумма НДС к уплате составила 47 000 руб., при делении на три части получилось, что ежемесячно надо перечислять в бюджет 15 666,666… руб. Налог перечисляется в полных рублях. При этом копейки нужно округлять.

Руководствуясь объяснением налоговиков, делим налог (47 000 руб.) на 3, округляем копейки и получаем следующие суммы:

  • 15 667 руб. — до 25.04.18 (включительно);
  • 15 667 руб. — до 25.05.18 (включительно);
  • 15 666 руб. — до 25.06.18 (включительно.)

В упомянутом выше документе объясняется, что налогоплательщик вправе уплатить в бюджет по факту в первые два месяца (например, в январе и феврале) сумму в размере, большем чем 1/3 от установленной Федеральным законом по этим срокам. Следовательно, можно всю сумму налога перечислить в первый месяц, и по НДС у плательщика образуется излишне уплаченная сумма, которая потом «закроется» в течение последующих двух месяцев. Не все должны придерживаться рассмотренного выше графика.

Уплата НДС 1 квартала 2019 года в сумме начисления без разбивки на равные части до 25 апреля включительно — обязанность некоторых категорий налогоплательщиков.

Налоговые агенты, перечисляющие налог при импорте товаров и услуг, вообще не имеют права дожидаться «крайних» дат. Они обязаны перечислить налог: Иные сроки уплаты НДС предусмотрены для импортеров товаров и услуг из стран ЕАЭС. За нарушение сроков уплаты НДС налогоплательщику грозят штраф и пени.

Первые 30 дней нарушения будут «стоить» 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Новое в НДС с 2019 года

Стоит отметить важное нововведение: каждое предприятие может отказаться от нулевой ставки налога, право на которую нужно доказать.

Начиная с 31-го дня ставка меняется и составит 1/150 ставки рефинансирования. Кроме того, проверяющие начислят штраф в размер 20% от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ). В случае доказательства умышленности штраф вырастет до 40%.

БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НДС в 2019 ГОДУ:

  • продажа черных металлов;
  • реализация цветного металлолома;
  • сбор и утилизация алюминия и его сплавов;
  • продажа животных шкур;
  • деятельность предприятий с государственными субсидиями.

Если сделать это не удастся – придется вносить по 18% за каждого контрагента. НЕ БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НДС в 2019 ГОДУ: Следует отметить необходимость раздельного учета НДС в 2019 году, даже если один из видов продукции составляет менее 5% от общего оборота. Теперь правило пяти процентов фактически отменяется. Тогда выделите текст и нажмите Ctrl + Enter (или Command + Enter для Mac)

Сроки уплаты НДС по Налоговому кодексу РФ (НК РФ)

Какие могут быть последствия?

В ИФНС могут решить, что в данном случае не исполнена обязанность по уплате НДС. Однако судебная практика по данному вопросу на стороне налогоплательщика, т.к. НДС в бюджет поступил, плательщик НДС может быть идентифицирован. Особенностей перечисления НДС в бюджет для организаций, перешедших с основной системы налогообложения на УСН, Налоговый кодекс не содержит. Перечислять НДС можно в общем порядке равными долями по 1/3 в 1 квартале года, с которого применяется УСН. Вопрос № 3: Организация ошибочно перечислила НДС на 10 тыс. руб. больше, чем указано в декларации, что лучше сделать с излишне перечисленной суммой?

Можно подать заявление на возврат излишне перечисленной суммы. Также можно подать заявление на зачет излишне уплаченных денежных средств в счет будущих платежей.

Актуально на: 23 января 2019 г. Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Читайте также:  Внэ 5 79 статус на 2018 год

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2019 года мы привели выше. Теперь приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2019 год: НДС за 4 квартал 2019 года нужно будет платить уже в 2019 году: не позднее 25.01.2019, не позднее 25.02.2019 и не позднее 25.03.2019. За декабрь 2019 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 21.01.2019 (20 января — воскресенье).

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

Изменения по НДС с 1 Января 2019 года

Каждый год законодатели «радуют» налогоплательщиков поправками в Налоговый Кодекс.

Мы расскажем о самых значимых изменениях по НДС, вступающих в силу с 1 января 2019 года. Главный эксперт-консультант «Правовест Аудит» Каждый год законодатели «радуют» налогоплательщиков поправками в Налоговый Кодекс.

Мы расскажем о самых значимых изменениях по НДС, вступающих в силу с 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 г. реализация лома облагается НДС, т.

е. пп. 25 п.2 ст.149 НК РФ, устанавливающий освобождение от налога утрачивает силу (Федеральный закон от 27.11.2019 N 335-ФЗ) Далее, чтобы не повторяться порядок налогообложения лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и сырых шкур животных мы будем рассматривать на примере налогообложения лома. Но обратите внимание, обязанности налогового агента возникнут у покупателя только в том случае, если он приобретает лом, алюминий или шкуры у плательщиков НДС (п.8 ст.161 НК РФ). Чтобы покупатель лома знал, что приобретает товар у неплательщика НДС, продавцы должны сделать запись в договоре и в первичном учетном документе «Без налога (НДС)» или проставить такую отметку (абз. 6 п.8 ст.161 НК РФ). При реализации лома на экспорт продавец выставляет покупателю счет-фактуру с нулевой ставкой НДС, которую продавцу необходимо подтвердить в общеустановленном порядке (п.1 ст.164, п.

3.1 ст. 166, п.1 ст.168 НК РФ в ред. с 01.01.2019 г.). Момент определения налоговой базы у налоговых агентов, приобретающих лом у плательщиков НДС, определяется в порядке, установленном п.

1 ст.167 НК РФ (п.15 ст.167 НК РФ в ред. с 01.01.2019 г.), т. е. налог исчисляется на одну из наиболее ранних дат:

  • на день отгрузки
  • на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров

Иными словами, по нашему мнению, в случае перечисления продавцу аванса в счет поставки лома, порядок исчисления НДС для налоговых агентов, приобретающих лом, будет такой: Также нормами НК РФ предусмотрены особенности исчисления НДС налоговыми агентами при возврате лома и в случаях изменения его стоимости (п.10 ст.154, п.5 ст.171 НК РФ).

Для наглядности приведем пример, как по мнению автора, в бухгалтерском учете у покупателя —плательщика НДС и у продавца будут отражены операции по перечислению частичной предоплаты и по приобретению лома.

  • Дт 51 Кт 62 — получен аванс 50 руб.
  • Дт 62 Кт 90 — отражена реализация лома 100 руб.

Вычеты НДС, предусмотренные п.3, п.5 и п.12 ст.171 могут применить только налогоплательщики. Это прямо указано в данных нормах.

С 1 января 2019 г. вносятся изменения в ст.170 НК РФ, касающиеся учета НДС при получении бюджетных инвестиций и субсидий из бюджета.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Опубликовал: admin в Налоги и пособия 10.04.2019 0 149 Просмотров По общем правилу плательщики НДС и налоговые агенты по налогу должны перечислять НДС каждый месяц по 1/3 от суммы налога, рассчитанной к уплате по итогам квартала. Срок уплаты каждой 1/3 НДС — не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным (п. 1 ст. 174 НК РФ). То есть платить треть квартального налога надо каждый месяц.

Смотрите крайние даты платежей в таблицах. По итогам 2 квартала 2019 года организация должна уплатить НДС в сумме 600 000 руб.

Перечислять каждый месяц надо 1/3 налога в сумме 200 000 руб. Первый платеж — 25 июля 2019 года, второй — 25 августа, третий — 25 сентября. Образец платежного поручения по НДС в 2019 году Плательщики налога на УСН и ЕНВД освобождены от НДС, за некоторыми исключениями.

Тогда сроки уплаты следующие: При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии) налог платят в другие сроки — не позд­нее 20-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру. Сроки уплаты НДС в 2019 году при ввозе товаров из стран ЕАЭС Чтобы избежать штрафов и пеней по налогу, следует соблюдать сроки уплаты НДС в 2019 году и платить налог в полном объеме.

  • Штраф за неуплату НДС в срок составит 20 % от не уплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ).
  • Если налоговики докажут, что компания умышленно не заплатила налог, штраф составит 40 % от недоимки.

Данные изменения действуют с 1 января 2019 года (п. 3 ст. 122 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Кроме того, согласно пункту 3 статьи 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по счетам организации.

В случае несвоевременной сдачи декларации НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 рублей.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector