No Image

Подоходный налог с афганцев

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Вряд ли у кого-то возникнут возражения, что людей, защищающих или защищавших нашу Родину, необходимо поощрять. При чем поощрять не только наградами, но и более "реальными" вещами: облегчать их быт, поднимать уровень жизни и т.д. На общегосударственном уровне уже 20 лет действует закон, на основании которого обеспечивается социальная поддержка людей, воевавших в "горячих точках".

Закон этот был подписан 12.01.95 г. и в настоящее время известен под номером 5-ФЗ (далее по тексту — Закон). Если вы хотите узнать больше про льготы ветеранам боевых действий, предлагаем вам потратить 5 минут своего времени и познакомиться с этой статьей поближе.

Кто такие "ветераны боевых действий"?

  1. военные, служившие в "горячих точках" и принимавшие участие в мероприятиях по разминированию мирных территорий после ВОВ;
  2. летчики, находившиеся в распоряжении боевых частей в Афгане и получившие там ранения, контузии и пр. увечья;
  3. россияне, которые были отправлены на работу в Афгане в период прохождения там военных действий.

Перечень "горячих точек" прикреплен к Закону. Он фиксирован и подлежит пересмотру только в законодательном порядке. Так к основным послевоенным "горячим точкам" могут быть отнесены военные действия в:

  • Афганистане;
  • Сирии и Ливане;
  • Таджикистане;
  • Чечне;
  • Северном Кавказе;
  • Южной Осетии и Абхазии и в др.

Более подробный перечень горячих точек вы можете найти в Разделе 3 Приложения к Закону.

Теперь собственно перейдем к теме нашей статьи. Какие льготы имеют ветераны боевых действий в 2015 году?

Во-первых, это социальные льготы — сюда относятся все привилегии касающиеся жизнеобеспечения ВБД. Они закреплены в статье 16 Закона. Во-вторых, ВБД имеют некоторые послабления по налогам — они устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и законодательных актах регионов. Ну и наконец, ветераны боевых действий могут оформить ЕДВ, которая находится в ведении Пенсионного Фонда РФ.

Социальные льготы

Ветераны боевых действий первой группы (это, например, граждане, служившие в Чечне и Афганистане) получают следующие льготы:

  • коммунальные льготы — они оплачивают всего половину стоимости соответствующих услуг;
  • право получить жилье за счет государства (в случае необходимости);
  • бесплатное лечение в ведомственных медучреждениях и неоплачиваемое зубное протезирование;
  • вступление в ЖСК и иные кооперативы жильцов, садоводов и пр.;
  • внеочередную установку городского телефона;
  • право выбирать время оплачиваемого отпуска и право взять доп.отпуск без оплаты продолжительностью до 5 недель;
  • получать образование и повышать профквалификацию за счет нанимателя;
  • покупка билетов на все виды транспорта, в том числе ЖД в кассах без очереди.

В свою очередь ВБД второй группы получают следующие привилегии:

  • безвозмездное лечение в ведомственных медучреждениях, даже после увольнения с работы;
  • право на снабжение путевками в санатории, если к этому есть особая необходимость без очереди;
  • право на внеочередное вступление в кооперативы жильцов и садоводов, проведение телефонной связи и т.п.
  • возможность самим определять время отпуска;
  • право обучаться и повышать профквалификацию за счет нанимателя;
  • инвалиды ВБД второй группы также могут получить жилье за счет государства при наличии соответствующей потребности.

Ну, и совсем сокращенный список прерогатив у ВБД третьей группы. Им положено:

  • внеочередное предоставление путевок в лечебные санатории при наличии соответствующего диагноза;
  • внеочердное вхождение в ЖСК и СК;
  • право на выбор времени отпуска.

Некоторые социальные льготы ветеранам боевых действий устанавливаются на уровне субъектов Федерации. Так, например, ВБД в Московской области и родственники, погибших ВБД, получают транспортные льготы, компенсационные выплаты и дополнительную ЕДВ (ст.16 Закона МО 36/2006-ОЗ от23.03.06г.).

Налоговые льготы

Налоговые льготы ветеранам боевых действий распространятся на:

  • имущественное налогообложение;
  • налогообложение транспортных средств;
  • налоги с земли.

ВБД могут не уплачивать налог на имущество ФЛ по любому объекту жилой недвижимости на выбор, например, за квартиру, дачу или гараж. В ряде регионов ВБД полностью освобождены от уплаты имущественного налога.

Ветераны боевых действий имеют льготы по транспортному налогу практически во всех регионов. Так в Московской и Ленинградской областях ВБД освобождены от уплаты транспортного налога по одному ТС на выбор, в других устанавливаются особые квоты по мощности. Если транспортное средство ниже установленной мощности, ВБД налог не платит, если выше — платит за все л.с. сверх установленного предела.

Что касается земельных участков, то здесь льготы разделились на две части: общероссийскую и региональную. На федеральном уровне ВБД имеют право уменьшить кадастровую стоимость земли на 10 000 руб.

Какие льготы положены участникам боевых действий в Афганистане в 2018 году

при расчете налога. Вид региональной льготы и ее размер определяется регионами самостоятельно. В СПб ветераны налог с одного участка земли не платят вовсе. А в Москве — помимо федерального вычета могут уменьшить налоговую базу на 1 млн. руб. дополнительно.

Пенсионные льготы

Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-06/65649 от 18.12.2014

НДФЛ: об установлении льгот для ветеранов боевых действий

О применении ввозных и вывозных таможенных пошлин государствами — членами Евразийского экономического союза с 1 января 2015 года; об установлении размеров ставок и льгот по транспортному налогу законодательными (представительными) органами субъектов РФ; об установлении льгот по НДФЛ для ветеранов боевых действий.

Читайте также:  Договор мены гаражами образец

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев обращение по вопросам налогообложения, сообщает.

В соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе, заключенным Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией 29 мая 2014 года в г. Астане, вступающим в силу с 1 января 2015 года, во взаимной торговле товарами государства — члены Евразийского экономического союза не применяют ввозные и вывозные таможенные пошлины.

В целях компенсации выпадающих доходов бюджета вследствие отмены указанных вывозных таможенных пошлин на экспортируемые полезные ископаемые, в том числе нефть, в рамках налогового маневра с 1 января 2015 года увеличена ставка налога на добычу полезных ископаемых.

Налоговые вычеты для афганцев

При этом для стабилизации цен на нефтепродукты одновременно с 1 января 2015 года снижены ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо.

По вопросу о транспортном налоге сообщаем, что согласно статье 14 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется. Данный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования имущества.

Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Так, налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи 361 Кодекса, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Статьей 356 Кодекса определено, что при установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Таким образом, вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ транспортный налог наряду с акцизами на нефтепродукты является одним из источников формирования дорожных фондов.

В случае отмены транспортного налога в целях возмещения бюджетных потерь потребуется повысить ставки акцизов на нефтепродукты не менее чем в два раза, что, в свою очередь, приведет к значительному росту цен практически на все товары.

Одновременно сообщаем, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 4 июня 2010 года в первом чтении рассмотрен и отклонен проект федерального закона № 325571-5 «О внесении изменений и дополнений в статьи 357 — 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которым предусматривалось включение суммы транспортного налога в стоимость бензина (постановление Государственной Думы от 04.06.2010 № 3738-5ГД).

Что касается обложения налогом на доходы физических лиц доходов ветеранов боевых действий, то статья 217 Кодекса, в которой определены доходы, не подлежащие обложению этим налогом, содержит ряд норм, предусматривающих освобождение от налогообложения доходов, получаемых ветеранами боевых действий.

Так, не подлежат налогообложению пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, стоимость оплаты медицинских услуг, санаторно-курортных путевок, суммы материальной и благотворительной помощи, получаемые пенсионерами.

Согласно пункту 33 статьи 217 Кодекса не подлежит налогообложению помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период.

Кроме того, в соответствии со статьей 218 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов.

Так, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщики — инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется участникам Великой Отечественной войны и боевых действий по защите СССР, а также военнослужащим.

Таким образом, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса для ветеранов боевых действий предусмотрен ряд льгот, снижающих уровень налогообложения их доходов.

Читайте также:  Второе высшее лечебное дело

При предоставлении дополнительных налоговых льгот должны приниматься во внимание финансовые возможности государства. В сложившейся ситуации предложение об увеличении размера стандартного налогового вычета, предоставляемого ветеранам боевых действий, принятие которого приведет к росту выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, считаем несвоевременным.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ О. Ф. Цибизова

Об установлении льгот по НДФЛ для ветеранов боевых действий

Льготы по ндфл ветерану воинской службы

26 лет назад советские войска были полностью выведены из Афганистана. Так закончилась война для СССР. Война долгая, трудная и кровопролитная. Война, о целях и задачах которой можно долго спорить. Но есть кое-что, о чем спорить кощунственно. И это, конечно же, подвиг советских боевиков — людей, чьи жизни навсегда разделились на "до" и "после". Сегодня они по праву "ветераны боевых действий", а значит имеют ряд привилегий на государственном уровне. О льготах афганцам и поговорим.

Кому положены привилегии?

В ФЗ №5 от 12.01.95 г. статус ветеранов боевых действий присваивается следующим участникам войны в Афганистане:

  • военным, принимавшие участие в боевых действиях в период с 1978 по 1989 годы в составе действующей армии, автомобильных батальонов и летных частей;
  • гражданским лицам, осуществлявшим обслуживание ВС СССР во время войны , в том числе летным экипажам гражданских самолетов, которые пострадали в результате ранения, были контужены или получили травму или увечье в процессе такой деятельности;
  • гражданским лицам, направленным на работу в Афганистан в период с 1978 -1989гг.;
  • членам семей воинов-афганцев, погибших в "горячих точках".

Каждой из категорий льготы предоставляются в разном объеме.

Льготы бойцам

Самая крупная группа льготников-афганцев — это, конечно, военнослужащие. Согласно п. 1 ст. 16 ФЗ №5 вот какие привилегии они имеют в современной России:

  • пенсионные льготы и выплаты;
  • льготное обеспечение жильем;
  • льготы по оплате коммунальных услуг и услуг связи;
  • право на получение бесплатных медицинских и оздоровительных услуг;
  • трудовые льготы.

Ветераны-афганцы, ставшие инвалидами из-за военной травмы имеют право на получение сразу двух пенсий: по инвалидности и по старости, в то время как для всех остальных граждан при наступлении пенсионного возраста выплаты пенсии по инвалидности прекращаются и начинаются выплаты пенсии по старости.

Все ветераны-военнослужащие "горячих точек" получают единовременную денежную выплату в размере 2 тыс. 465 руб. чистыми, то есть без набора социальных услуг. Набор соцуслуг — это совокупность услуг предоставляемых льготникам бесплатно, например — проезд на общественном транспорте, бесплатные лекарства и т.п. Каждый льготник имеет право отказаться от НСУ полностью или частично и получить за них денежную компенсацию. НСУ в 2015 году составляет 930 руб. Таким образом, при сохранении полного пакета НСУ ветеран-афганец получит ЕДВ в размере 1 тыс. 535 руб.

Ветераны, вставшие в очередь на улучшение жилищных условий до 2005 года, согласно подпункту 2 п.1 ст. 16 ФЗ №5 обеспечиваются жильем за счет бюджетных средств. А вот те, кто на очередь встал позднее 2005 года, такой привилегии уже не имеют и жилье получают в порядке общей очереди.

Бывшие военнослужащие Афганистана платят только половину коммунальных платежей и платежей за жилье. Их вне очереди включают различные некоммерческие организации собственников имущества, кооперативы жильцов, а также вне очереди подключают к городской телефонной сети.

Бойцы, состоявшие на учете в ведомственных учреждениях здравоохранения, могут продолжать обращаться туда за медпомощью, которую им обязаны оказывать бесплатно. Также бесплатно им при необходимости обязаны изготавливать зубные протезы, за исключением протезов из драгметаллов.

Работающим ветеранам боевых действий можно самим определять время ежегодного отпуска. Руководство организации, в которой работает ветеран, обязано при необходимости проводить профессиональную переподготовку такого работника за свой счет и предоставлять им до 1 мес. и 5 дней дополнительного неоплачиваемого отпуска.

Льготы гражданским

Помимо военных, в Афганистан направлялось множество гражданских служащих, которые осуществляли посильную помощь на местах. Они работали и обслуживали нужды армии и по закону им также присваивается статус ветеранов-афганцев. Какие же льготы у них?

Гражданские, работавшие на нужды армии и получившие ходе боевых действий увечье/травму/заболевание, имеют право на:

  • бесплатную ведомственную медицинскую помощь и санаторно-курортное обслуживание;
  • прием в кооперативы жильцов, садоводов, собственников и на бесплатные услуги по проведению телефонной связи;
  • оплачиваемый отпуск любое удобное время и дополнительный отпуск в размере 1 мес.

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список направлений

5 дней без сохранения содержания;

  • переподготовку и повышение квалификации за счет нанимателя;
  • обеспечение жильем в случае, если травма, заболевание или увечье, полученные в Афгане, привели к инвалидности.
  • Гражданские служащие, направляемые в период боевых действий в Афгане туда в рабочие командировки или на постоянную работу, имеют право на:

    • льготное санаторно-курортное обслуживание при соответствующих показаниях;
    • привилегии при вступлении в добровольные гражданские кооперативы и содружества;
    • отпуск в удобное время года.

    Льготы семьям, потерявшим кормильца

    Близкие родственники, погибших бойцов "горячих точек" наравне с близкими родственниками ветеранов ВО имеют право на те же меры государственной поддержки, что ветераны-военнослужащие.

    Читайте также:  Помощь в сборе документов

    При этом вдовы афганцев пользуются льготами независимо от того, состояли они когда либо у него на иждивении ли нет.

    Другие льготы

    Интересующиеся часто задают вопрос: есть ли другие льготы ветеранам-афганцам, помимо тех, что перечислены в ФЗ№5?

    Конечно же есть. Во-первых, это льготы по имущественному налогу, которые едины как для ветеранов ВОВ, так и для ветеранов боевых действий в Афганистане. Во-вторых, это льготы по транспортному и земельному налогу, которые декларируются многими регионами, например, столицами Москвой и СПб. Ну, и наконец, это разнообразные дополнения к основному закону, регулярно выдвигаемые на уровне субъектов Федерации.

    О дополнительных льготах афганцам вы можете узнать, обратившись в СОБЕС по месту жительства.

    Только ему положен ежемесячный вычет.

    Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

    2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

    граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

    Вопрос от читателя Клерк.Ру Владимира (г. Калининград)

    Какие налоговые вычеты сейчас применяются по отношению к воинам-интернационалистам (Афганцам)?

    Пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в том числе статьёй 218 НК РФ.

    На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан, распространяется налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года – ст. 216 НК РФ) (пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ предоставление стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

    Следовательно, ветеранам боевых действий в Афганистане, ставшим инвалидами I, II и III групп в период военной службы, если инвалидность получена вследствие ранения, контузии или увечья при исполнении обязанностей военной службы либо получения заболевания, связанного с пребыванием на фронте, предоставляется налоговый вычет в размере 3 000 рублей в месяц. Аналогичное мнение выражено в Письме Минфина РФ от 24.04.2009 г. № 03-04-07-01/127.

    Таким образом, если ветеран боевых действий в Афганистане не имеет инвалидности, которая получена на фронте, ему предоставляется налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц; если он имеет инвалидность, полученную на фронте, ему предоставляется вычет в размере 3 000 рублей в месяц.

    Налогоплательщики, не перечисленные в пп. пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют право на предоставление налогового вычета в размере 400 рублей в месяц (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Обратите внимание на то, что тем, кто имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Например, ветеран боевых действий в Афганистане имеет право на вычет 500 рублей в месяц (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) и на вычет 400 рублей в месяц (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Ему будет предоставлен максимальный из этих двух вычетов – 500 рублей в месяц.
    Налоговые вычеты в размере 500 рублей в месяц или 3 000 рублей в месяц предоставляются в течение всего календарного года (пп. пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Также ветеранам боевых действий в Афганистане в общеустановленном порядке предоставляются вычеты на детей в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
    Вычеты на детей предоставляются независимо от предоставления стандартного налогового вычета 500 рублей в месяц или 3 000 рублей в месяц (п. 2 ст. 218 НК РФ)

    Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    Adblock detector