No Image

Покупка авто ооо у физ лица

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Помним: рисков приобрести технический «хлам» или юридически проблемную машину возрастают в десятки раз, поэтому без предварительной проверки автомобиля не обойтись.

Удаленная проверка автомобиля

В первую очередь, подбирая автомобиль, просим прислать нам VIN-номер а/м и серию-номер Свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС).

Делаем запросы на сайт ГИБДД , Автокод , Реестр залогов федеральной нотариальной палаты . (Внимание! Последний не распознает VIN, если буквы в нем будут не заглавные!) Получаем сведения о количестве владельцев, ДТП, а так же числится ли автомобиль в залоге или в розыске. Помним: данные из открытых источников отображают нынешнюю ситуацию, юридическое прошлое автомобиля по ним отследить невозможно.

Автомобили, когда-либо пригнанные из США, можно проверить по ресурсу Carfax : он поможет получить историю владения автомобилем за рубежом. Услуга платная, но недорогая: запрос стоит до 200 рублей. Аналог на территории всей Северной Америки – Autocheck .

Полноценные статьи по теме:

Также на сайте есть статья, подробно описывающая как предварительно проверить продавца по объявлению о продаже авто: без телефонных звонков, поездок и осмотра машины:

Как относиться к дубликату ПТС?

Обязательно сразу спрашиваем у владельца оригинальный ПТС на автомобиль или Дубликат. В случае, если ПТС дубликат – уточняем, взамен какого паспорта он выдан: утилизированного или утраченного. Обычно «утерей» паспорта скрывают, что оригинал находится в залоге у Банка, или пытаются скрыть информацию о предыдущих собственников.

Юридически «честно» проверить предыдущих собственников можно только попросив предъявить копию предыдущего ПТС. К сожалению, в подавляющем большинстве случаев окажется, что копию с оригинала вовремя не сняли или она не сохранилась. Приобретать такой автомобиль рискованно, и большинство покупателей мотивированно откажется от приобретения в этот момент, не решаясь рисковать временем и деньгами.

И да. таких печатей на главной странице ПТС давно не ставят, так что внимательно изучайте особые отметки — информация о дубликате будет содержаться именно там.

Подробно о том, следует ли приобретать автомобиль с дубликатом ПТС, — в этой полезнейшей статье .

Проверка юридической чистоты автомобиля «на месте»

После того, как мы провели предварительную удаленную проверку машины, можем выезжать на осмотр. Второй этап проверки производим, когда на руках у нас имеются все необходимые документы.

Осматриваем Паспорт транспортного средства. Первым делом определяем, оригинальный это ПТС или дубликат. Кроме особых отметок желательно обратить внимание и на другие вещи – например, сравнить год выпуска автомобиля с датой выдачи ПТС. В случае если они разнятся, просматриваем графу 22 ПТС «Орган, выдавший паспорт». Когда там указан таможенный пункт – перед нами первый российский ПТС. Когда указан пункт один из пунктов ГИБДД – дубликат.

Обязательно проверяем, является ли данный ПТС действующим: в этом нам поможет специальный раздел Автокода .

Как относиться к частой смене собственников?

Частая смена собственников также наталкивает на мысль, что с машиной имеются проблемы юридического или технического характера. Если за последние полгода автомобиль продавали 2-3 раза — это повод задуматься.

Как правило, причинами являются технические проблемы. Часто бывает и так, что один из первых собственников в судебном порядке расторгает сделку по продаже этого автомобиля, и машину «сбрасывают» с рук, когда узнают о возможных потерях. Теоретически, такой вариант событий возможен и с гораздо более «чистой» машиной, но срабатывает этот риск, по опыту, гораздо чаще именно в случае дубликата ПТС и частой смены собственников.

Как проверить автомобиль, который был в лизинге?

Если автомобиль был в лизинге – рекомендуем позвонить в лизинговую компанию и уточнить, полностью ли выплачен лизинг. Не путаем лизинг с кредитом. Максимально подробная статья по теме — здесь .

Как узнать, не ведется ли каких-либо споров по автомобилю?

Рекомендуем проверить последних собственников, указанных в ПТС, на наличие арбитражных дел. Помним, что если владелец является индивидуальным предпринимателем, то по закону в случае наличия долгов он рискует своим личным имуществом. Наличие исков о банкротстве в отношении продавца дает нам понять, что автомобиль может быть арестован судебными приставами, проверять его чистоту надо особенно тщательно.

Имеет смысл проверить владельца и по сайтам судов местной юрисдикции , дабы не оказалось, что автомобиль – предмет спора между супругом и супругой по итогам неудачно прожитого брака.

Проверка личных документов продавца

Перед заключением договора не забудьте проверить паспорт собственника на сайте ФМС . Если паспорт по какой-либо причине недействителен (утрачен, заменен на новый, истек срок действия и т.д.) – сделка может быть быть признана недействительной, недобросовестные продавцы пользуются этим. Дабы не произошло совсем очевидного казуса, когда мошенники намеренно отправляют на сделку «похожего» на собственника человека – всегда сверяйте фотографию в паспорте с лицом продавца.

Не заключайте сделку по копиям документов, удостоверяющих личность!

Проверка полномочий продавца проводить сделку

На нашем сайте существует специальная статья , подробно объясняющая, как проверить полномочия продавца на проведение сделки по купле-продаже.

Во время осмотра обязательно выполняем следующее: сверяем VIN, выбитый на «железе», с тем, который указан в ПТС. Недопустимы крупные царапины поверх знаков, а за признаки коррозии VIN-номера ГИБДД запросто отправляет на экспертизу к криминалистам. Осматриваем также маркировочную табличку: она не должна быть отклеена, закрашена или находиться в нечитаемом состоянии.

Пакет документов при заключении договора с физическим лицом

Самый важный документ при заключении договора – расписка от собственника в получении денежных средств за автомобиль. Многие забывают о ней, а тем временем в договоре часто отсутствует пункт о получении денежных средств. Недобросовестный продавец может воспользоваться этой ситуацией, и когда Вы получите повестку в суд, знайте: по недосмотру Вы «попали» еще на одну стоимость машины.

Полный список необходимых документов для сделки:

Рискованно ли заключать договор купли-продажи с лицом, представляющим собственника по генеральной доверенности?

Юридических оснований отказа от покупки машины у доверенного лица – нет. Внимательно сверяем все реквизиты паспорта доверенного лица и данные ПТС с тем, что указано в доверенности (ошибки или изменения лучше исправить). Обращаем внимание, чтобы срок доверенности не истек. Обязательно наличие пункта в доверенности о праве продаже автомобиля и получении за него денежных средств.

Внимание! Если срок действия доверенности не указан — по закону он составляет 1 год. Если доверенность бессрочная — срок ее действия также 1 год.

Как проверить действительна ли доверенность?

Все доверенности регистрируются в реестре Федеральной нотариальной палаты . Если доверенность отменена — информация будет в реестре.
Подробнее о нововведениях 2017 года в Реестре — в этой статье .

Как узнать, что собственник не против продажи автомобиля?

Позвонить ему. Телефон собственника просим у продавца. Звонок можно записать, правда не забудьте предупредить собеседника, что Вы намерены это сделать.

Как относиться к рукописной доверенности?

Любая рукописная или печатная доверенность, не заверенная нотариусом, должна служить для Вас отказом на заключение договора. Такая доверенность в любой момент отзывается “задним числом” и Вас обяжут вернуть машину. Продавца, конечно же, тоже заставят возместить средства, уплаченные Вами за автомобиль. Но никто не даст гарантии, что он не окажется подставным лицом, “соседом-алкоголиком”, который всю жизнь будет жить с исполнительным листом.

Можно ли заключать договор, если у собственника сменилась фамилия по паспорту, а в ПТС и СТС изменения не внесены? Поставят ли автомобиль на учет?

В соответствии с Приказом МВД России № 605 от 07.08.2013 собственник обязан в течение 10 дней с момента изменения регистрационных данных вносить изменения в ПТС и СТС. Если Вы приедете в ГИБДД с договором купли-продажи, данные из договора не совпадут с данными в базе ГИБДД. В большинстве случаев, впрочем, проблем не возникнет, однако на всякий случай рекомендуем просить собственника проследовать с Вами в ГИБДД и только после постановки автомобиля на учёт передаём денежные средства. Если мотивированно объяснить этот нюанс – у собственника не будет протестов.

Можно ли заключать договор, если у собственника по паспорту отсутствует прописка (выписался)?

Отмена регистрации клиента не влияет на его право распоряжаться собственностью, поэтому договор заключать можно. В Договоре купли-продажи указывается фраза “ранее был прописан…” (указывается прописка из ПТС).

Как действовать, если автомобиль не стоит на учете в ГИБДД, а собственник — физическое лицо?

Лицо становится собственников автомобиля посредством заключения Договора купли-продажи. Постановка машины на учет в органы ГИБДД не является обязательным для собственника, если его цель – реализовать автомобиль, а не пользоваться им. С юридической точки зрения можем смело заключать Договор.

С практической же — понимаем: перед нами, скорее всего, “перекуп”, а значит перед покупкой автомобиля следует досконально изучить историю автомобиля, а при осмотре обратить внимание на каждую мелочь. К сожалению, чаще всего нам предложат в прошлом сильно битую или восстановленную машину по рыночной цене совсем чуть-чуть ниже целого автомобиля.

Читайте также:  Телефон если отключили свет

Как правильно заключить договор с владельцем — иностранным гражданином (нерезидентом)?

От собственника в таком случае потребуются следующие документы, удостоверяющие личность:

Помним: Вид на жительство не является документом, удостоверяющим личность на территории РФ. Основной документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина — паспорт иностранного гражданина.

Для юридически корректной покупки требуется, чтобы автомобиль стоял на учёте в ГИБДД РФ.

Рекомендуем приобретать только те автомобили, которые имеют ПТС, полученный на территории РФ. Это значительно снижает шансы, что у автомобиля “проблемное” прошлое.

Как приобрести автомобиль, который является залогом по кредиту?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, является плательщиком НДС, она планирует приобретение транспортного средства, которое находилось в употреблении. Какими документами оформить покупку этого транспортного средства, если его приобретать: у физического лица; у юридического лица?

Если приобретать транспортное средство у физического лица, то каким образом определить его остаточную стоимость, каковы особенности налогообложения данной сделки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При передаче транспортного средства, которое будет являться основным средством у Вашей организации, рекомендуется составить акт приема-передачи. Форма акта действующим законодательством не установлена, он составляется в произвольной форме.

При приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация должна установить срок полезного использования исключительно на основании Классификации основных средств без учета срока пользования автомобилем предыдущим собственником.

Обоснование позиции:

Транспортные средства (как новые, так и бывшие в употреблении) могут быть предметом договора купли-продажи. К таким отношениям применяются общие правила о купле-продаже.

Право собственности на товар переходит к покупателю с момента передачи движимого имущества, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ).

Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются – лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон N 402-ФЗ)).

Закон N 402-ФЗ не предусматривает обязательного применения документов, которые содержатся в альбомах унифицированных форм. Однако при разработке собственных первичных учетных документов организации могут в качестве образца использовать и унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России.

В соответствии с п. 38 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н) принятие основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденного руководителем организации акта приемки-передачи основных средств.

Акт приема-передачи ОС применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями для включения в состав ОС и учета ввода в эксплуатацию объектов, поступивших по договорам купли-продажи.

Поэтому при передаче транспортного средства, которое будет являться основным средством у принимающей стороны рекомендуем составить акт приема-передачи. Форма акта действующим законодательством не установлена, он составляется в произвольной форме.

Акт заполняется покупателем и продавцом при приеме-передаче объекта основных средств. В нем отражаются сведения о состоянии основных средств на дату приема-передачи на основании данных передающей стороны. В случае, когда объект основных средств эксплуатировался предыдущим владельцем, в нем указываются: фактический срок эксплуатации у предыдущего собственника, установленный им срок полезного использования, номер амортизационной группы, в которую был включен объект основных средств.

Новым собственником в Акте заполняются сведения о первоначальной стоимости объекта основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Продавец обязан одновременно с передачей автомобиля передать покупателю относящиеся к нему документы (технический паспорт, инструкцию по эксплуатации и т.п.), предусмотренные законом, иными правовыми актами или договором (п. 2 ст. 456 ГК РФ). На основании постановления Совета Министров – Правительства РФ от 18.05.1993 N 477 и приказа МВД РФ, Минпромэнерго РФ и Минэкономразвития РФ от 23.06.2005 N 496/192/134 паспорт транспортного средства (далее – ПТС) является обязательным документом для регистрации транспортных средств и допуска их к участию в дорожном движении. Поэтому вместе с автомобилем обязательно должен быть передан ПТС.

На основании акта о приеме-передаче объекта основных средств и сопроводительных документов (паспорта транспортного средства) открывается инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма карточки может быть разработана на основании формы N ОС-6).

Если продавец не передает или отказывается передать покупателю относящиеся к товару принадлежности или документы, которые он должен передать в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи (п. 2 ст. 456 ГК РФ), покупатель вправе назначить ему разумный срок для их передачи.

В случае, когда принадлежности или документы, относящиеся к товару, не переданы продавцом в указанный срок, покупатель вправе отказаться от товара, если иное не предусмотрено договором (ст. 464 ГК РФ).

Приобретение транспортного средства у юридического лица

Налог на прибыль

Приобретенное для использования в составе основных средств (далее – ОС) транспортное средство в целях налогового учета признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).

В соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение. Поэтому в рассматриваемом случае первоначальная стоимость объекта ОС будет равна цене его приобретения.

Расходы, участвующие в формировании первоначальной стоимости основного средства, учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль посредством начисления амортизации.

В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее – Классификация ОС).

При этом согласно п. 7 ст. 258 НК РФ организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих ОС срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Читайте также:  Частые вопросы про казино

Таким образом, нормы НК РФ предоставляют налогоплательщику право самостоятельно решать, какой порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества, бывшего в употреблении, ему применять (письмо Минфина России от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608):

1) исходя из срока полезного использования, устанавливаемого с учетом Классификации ОС (в соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ);

2) исходя из срока полезного использования, устанавливаемого с учетом Классификации ОС, уменьшенного на срок фактического использования предыдущими собственниками (в соответствии с первым предложением п. 7 ст. 258 НК РФ);

3) исходя из срока полезного использования, установленного прежним владельцем, уменьшенного на срок фактического использования предыдущим собственником (в соответствии со вторым предложением п. 7 ст. 258 НК РФ).

Выбранный способ начисления амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации, следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

По нашему мнению, вторым и третьим способом организация может воспользоваться только в том случае, если основное средство приобретается у юридического лица или у индивидуального предпринимателя (ИП).

НДС

Согласно п. 1 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении имущества, если иное не установлено главой 21 НК РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Предъявленные суммы НДС подлежат вычету при условии, что ОС предназначено для операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке (п. 1 ст. 172 НК РФ) на основании счета-фактуры продавца.

Налог на имущество

В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.ст. 378 и 378.1 НК РФ.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее – Закон N 202-ФЗ) п. 4 ст. 374 НК РФ был дополнен пп. 8, в соответствии с которым не признается объектом обложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств.

Принимая во внимание ст. 3 Закона N 202-ФЗ, а также дату опубликования правовой информации и п. 1 ст. 379 НК РФ, рассматриваемое изменение вступило в силу с 01.01.2013.

Таким образом, для применения льготы по налогу на имущество, установленной пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, имущество, принимаемое к учету, должно одновременно являться:

– объектом движимого имущества;

– объектом ОС, принятым организацией к учету после 01.01.2013.

Отметим, что в НК РФ не содержится определения понятия "движимое имущество". Соответственно, в данном случае следует применять определение движимого имущества, установленное гражданским законодательством (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Исходя из норм ГК РФ автомобили относятся к движимому имуществу (п. 1, п. 2 ст. 130 ГК РФ).

Следует отметить, что данная льгота распространяется как на новые объекты движимого имущества, так и на бывшие в употреблении при условии, что они приняты к учету в составе объектов ОС после 01.01.2013. Аналогичное мнение, правда, в отношении объектов движимого имущества, являющихся предметом лизинга, высказывалось и специалистами Минфина России (смотрите письма Минфина России от 29.01.2013 N 03-05-05-01/1603, от 10.01.2013 N 03-05-05-01/01).

Таким образом, автомобили, принятые к бухгалтерскому учету в качестве объектов ОС с 01.01.2013, налогом на имущество не облагаются*(1).

Приобретение транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Особенности определения налога на прибыль при приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Как уже было отмечено выше, нормы НК РФ предоставляют налогоплательщику право самостоятельно решать, какой порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества, бывшего в употреблении, ему применять (письмо Минфина России от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608):

Обращаем внимание, что вторым и третьим способами определения срока полезного использования амортизируемого имущества, бывшего в употреблении (позволяющими уменьшать выбранный строк полезного использования на срок фактического использования предыдущим собственником согласно п. 7 ст. 258 НК РФ), организация не может воспользоваться, если в рассматриваемом случае приобретает транспортное средство у граждан.

При покупке имущества у физического лица, не являющегося ИП, данные способы не применимы, так как такое физическое лицо не ведет налоговый и бухгалтерский учет, а следовательно, не может устанавливать срок полезного использования и начислять амортизацию. То есть при постановке на учет ОС, купленного у физического лица, не являющегося ИП, организации необходимо определять срок полезного использования по Классификации ОС, т.е. как если бы покупалось новое ОС.

Поясним. По поводу справедливости данного утверждения относительно третьего способа сомнений не возникает (вывод следует из прямого прочтения нормы). Что касается второго способа: срок полезного использования, установленный Классификацией ОС, уменьшается на срок фактического использования ОС предыдущим собственником (физическим лицом), то отметим, что в литературе существует иная точка зрения. Она заключается в том, что в налоговом законодательстве не содержится запрета на применение правил, установленных п. 7 ст. 258 НК РФ, в ситуации, когда предыдущим владельцем имущества являлось физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Такого запрета в НК РФ действительно нет. Однако в НК РФ, помимо п. 7 ст. 258 НК РФ, существует п. 12 ст. 258 НК РФ.

Пункт 12 ст. 258 НК РФ определяет, что приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника.

Из буквального прочтения данной нормы следует, что она распространяется на все ОС, бывшие в употреблении. Соответственно, для правомерного отражения в налоговом учете ОС в качестве бывшего в употреблении (как следствие, для правомерного уменьшения срока полезного использования) необходимо иметь информацию об амортизационной группе, в которую включалось данное ОС у бывшего собственника. Понятно, что физическое лицо, не являющееся ИП, данной информации предоставить не может.

Отметим также, что п. 7 ст. 258 НК РФ и п. 12 ст. 258 НК РФ были введены в НК РФ одновременно (с 1 января 2009 года, Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ). Это обстоятельство указывает, что законодатель сознательно вводил данные нормы как взаимосвязанные.

О том, что при приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении у физического лица, не являющегося предпринимателем, организация не вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом требований п. 7 ст. 258 НК РФ упоминается и в письмах Минфина России:

– так как физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения (смотрите письма от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056, от 20.03.2013 N 03-03-06/1/8587, от 15.03.2013 N 03-03-06/1/7939, от 15.03.2013 N 03-03-06/1/7937);

– так как у физического лица отсутствует документальное подтверждение срока полезного использования и эксплуатации оборудования в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ (смотрите письма от 14.12.2012 N 03-03-06/1/658, от 09.10.2012 N 03-03-06/1/525, от 06.10.2010 N 03-03-06/2/172, от 16.07.2009 N 03-03-06/2/141).

Сторонники противоположной позиции в подтверждение своей правоты ссылаются на более ранние разъяснения финансового ведомства, указывая, что сотрудники Минфина в прежнее время придерживались иного мнения. Так, например, приводится письмо Минфина России от 03.08.2005 N 03-03-04/1/142, в котором финансисты делают вывод, что документом, подтверждающим период эксплуатации автомобиля у предыдущих собственников, может служить паспорт транспортного средства. Однако при ссылках на подобные разъяснения авторы не учитывают, что эти письма издавались до 1 января 2009 года (до внесения вышеуказанных изменений в ст. 258 НК РФ). До этой даты порядок определения срока полезного использования по ОС, бывшим в употреблении, регламентировался п. 12 ст. 259 НК РФ, формулировка данной нормы фактически повторяла первое предложение действующего сегодня п. 7 ст. 258 НК РФ: "Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками". Норм, аналогичных п. 12 ст. 258 НК РФ, в то время НК РФ не содержал, поэтому на тот момент рассматриваемые разъяснения были справедливы и основывались на нормах законодательства. В настоящее время данные разъяснения применимы только в той части, в которой они не противоречат действующей редакции НК РФ.

Читайте также:  Кто считается на иждивении

Учитывая изложенное, мы полагаем, что при приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация должна установить срок полезного использования исключительно на основании Классификации основных средств без учета срока пользования автомобилем предыдущим собственником.

НДС

Реализация имущества (имущественных прав) на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При этом физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не признаются плательщиками НДС на основании того, что они не поименованы в качестве плательщиков данного налога (п. 1 ст. 143 НК РФ). Поэтому при приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организации не будет предъявлен к уплате НДС.

Следовательно, вся сумма денежных средств, уплаченная гражданину – продавцу транспортного средства, будет учитываться в стоимости приобретённого основного средства.

НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 настоящей статьи, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1, ст. 227 и ст. 228 НК РФ.

Статьей 228 НК РФ установлено, что физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Таким образом, при покупке организацией транспортного средства у физического лица, обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц лежит на самом физическом лице.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

– Энциклопедия решений. Договор купли-продажи автомобиля;

– Энциклопедия решений. Учет приобретения основных средств за плату.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег
Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

10 февраля 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Что касается транспортного налога, то следует отметить, что порядок его уплаты не зависит от способа учета автомобиля как объекта бухгалтерского учета (в составе объектов основных средств или МПЗ).

pokupka_mashiny_u_fizicheskogo_lica_yur > Похожие публикации

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом начинается с осмотра машины и установления цены сделки. На следующем этапе стороны заключают договор купли-продажи, после чего осуществляется оплата и передача актива покупателю. Приобретенное транспортное средство ставится на баланс, с месяца, следующего за месяцем принятия к бухучету, начинаются амортизационные отчисления.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом – документальное оформление

Автомобиль, как новый, так и бывший ранее в эксплуатации у третьих лиц, для предприятий является основным средством. Условия сделки купли-продажи такого актива следует оговаривать письменно путем составления двустороннего соглашения. Факт передачи автомобиля прежним владельцем покупателю удостоверяется актом приема-передачи. С момента подписания этого документа происходит переход права собственности на объект движимого имущества по нормам ст. 223 ГК РФ. Документы оформляются по произвольным шаблонам в соответствии с правилами внутреннего документооборота субъекта хозяйствования.

При покупке машины у физического лица юридическим лицом, прежний владелец обязан передать покупателю документацию на транспортное средство, в частности технический паспорт (ПТС). Без ПТС новый собственник автомобиля не сможет зарегистрировать автомобиль. Бухгалтерия покупающей стороны на основании данных ПТС и акта приема-передачи заполняет инвентарную карточку (по собственному образцу или по рекомендованной форме ОС-6). Если по автомобилю проведен техосмотр и срок его действия на момент продажи не истек, бывший владелец передает покупателю диагностическую карту.

Альтернативный вариант оформления сделки – составление закупочного акта. Допускается одновременное использование договорной документации и акта закупки у физического лица. Оплата удостоверяется платежным поручением и полученной от банка выпиской.

Покупка авто у физического лица юридическим лицом – налогообложение

Автомобиль приходуется на баланс предприятия в составе основных средств, так как срок его эксплуатации превышает годовой интервал, а по цене актив можно отнести к дорогостоящим. Машины подлежат амортизации, для этого предприятие должно определить принадлежность актива к конкретной амортизационной группе и срок полезного использования объекта.

Нормы НК РФ (п. 12 ст. 258) предписывают ориентироваться при подборе амортизационной группы на данные учета предыдущего собственника машины. Так как физические лица (не ИП) не являются субъектами предпринимательства, бухгалтерский и налоговый учет они не ведут, следовательно, сведений о методике амортизации и сроке эксплуатации у них нет. В такой ситуации Минфином в письме № 03-03-06/1/10056 от 29.03.2013 рекомендуется бывшие в эксплуатации автомобили, купленные у физических лиц, амортизировать по аналогии с новыми активами.

При покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом НДФЛ должен рассчитать и заплатить сам продавец-физлицо (предыдущий собственник транспортного средства). Применительно к сделкам по отчуждению автомобилей юридические лица не являются налоговыми агентами, поэтому не несут ответственности за уплату подоходного налога предыдущим владельцем. Обязанность физического лица, продавшего машину, исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ оговорена пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

НДС по сделкам покупки транспорта у граждан, не являющихся ИП, не начисляется. Сумма оплаты договора в полном объеме будет входить в состав стоимости приобретаемого актива. У покупателя не возникает права на принятие к учету входящего НДС, так как продающая сторона не является плательщиком этого налога.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки

Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.

Например, организация покупает автомобиль у физлица. Сумма сделки равна 250 000 руб., НДС в эту стоимость не заложен, так как продающая сторона не является плательщиком НДС. Оплата произведена в полном объеме безналичным способом. В учете формируются следующие корреспонденции:

Д08.4 – К60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;

Д60 – К51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;

Д01 – К08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.

“>

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector