No Image

Признаки и принципы банкротства

СОДЕРЖАНИЕ
1 просмотров
12 декабря 2019

Банкротство – комплексный правовой институт, включающий нормы не только материального, но и процессуального права. Так, дела о банкротстве отнесены к исключительной подведомственности арбитражных судов и рассматриваются по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

Однако, с 1 июля 2015 г. начинают применяться положения о банкротстве граждан, не являющихся ИП – вводятся в действие положения ГК РФ о несостоятельности (банкротстве) гражданина (ст. 25 ГК РФ в ред. Федерального закона от 29.12.2014 N 476-ФЗ). В данной статье определено, что основания, порядок и последствия признания судом гражданина несостоятельным (банкротом), очередность удовлетворения требований кредиторов, порядок применения процедур в деле о несостоятельности (банкротстве) гражданина устанавливаются законом, регулирующим вопросы несостоятельности (банкротства). .

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию в сфере банкротства, является Министерство экономического развития и торговли РФ.

В соответствии со ст. 65 ГК РФ банкротство исключено в отношении учреждений, политических партий, религиозных организаций (из некоммерческих организаций), из коммерческих организаций банкротству не подлежат только казенные унитарные предприятия.

Ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" определяет, что несостоятельность (банкротство) (далее также – банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Задачи банкротства:

  • возврат долгов кредиторам;
  • восстановление условий, необходимых для продолжения юридическим лицом его бизнеса.

Кроме того, выделяют:

  • защиту бизнеса от действий кредиторов;
  • взыскание дебиторской задолженности;
  • ликвидацию бизнеса;
  • «очистку» бизнеса от долгов;
  • продажу бизнеса.

В процессе процедуры банкротства можно:

  1. сменить учредителей;
  2. вывести имущество предприятия;
  3. установить полное управление предприятием (включая финансовые потоки и др.);
  4. сменить топ-менеджмент;
  5. заменить организационно-правовую структуру;
  6. сменить трудовой коллектив;
  7. провести полную проверку финансовой деятельности и активов;
  8. измененить уставной капитал, и др.

Принципы банкротства:

  1. неплатежеспособности – действует в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (т.е. анализируются встречные денежные потоки);
  2. неоплатности – используется применительно к гражданам (учитывается соотношение суммы обязательств и стоимости имущества).

Некоторые авторы выделяют также следующие принципы:

  • законности;
  • сохранения хозяйствующего субъекта при возможности восстановить его платежеспособность;
  • ликвидации имущества должника при невозможности сохранения предприятия с целью справедливого и организованного погашения требований кредиторов;
  • государственного регулирования процедуры банкротства, и др.

Процесс банкротства состоит из следующих процедур банкротства:

  • наблюдение;
  • финансовое оздоровление;
  • внешнее управление;
  • конкурсное производство;
  • мировое соглашение.

Экономические науки/15.Государственное регулирование экономикой

Университет «Туран», Казахстан

Принципы банкротства и их классификация

Эффективность проводимых мер по банкротству в полной мере отражается посредством принципов, которые способствуют правильности реализации функциональных отношений на разных этапах процесса банкротства. Как показывает практика, отсутствие разработки принципов банкротства в странах СНГ оказывает существенное влияние на проведение данной процедуры на том, или ином этапе развития экономики. Вместе с тем, в зарубежной практике имеется большой опыт в области банкротства, который требует изучения и обоснования для внедрения в отечественную практику хозяйствования.

Исследования трудов многих авторов по банкротству показывают, что еще не полностью раскрыты принципы данной категории, что не раскрывает полноту сущности и механизма банкротства. В частности Т.И.Мухамбетов и А.Г.Нукушев приводят около сорока принципов банкротства, но они в совокупности очень трудно воспринимаются специалистами данной сферы. Систематизируя и дополняя принципы банкротства, исходя из функциональных отношений процесса банкротства, нами дополнены и сгруппированы эти принципы по их предназначению, что видно из следующей таблицы.

Таблица 1 – Классификация принципов банкротства по их функциональным назначениям

Принцип индивидуального подхода

Банкротство не обязательно означает ликвидацию предприятия, т.е. распродажу

Принцип оптимальности процедуры банкротства

Временные границы банкротства не должны быть удлинены по срокам, что еще более ухудшает ведение данного процесса

Принцип целесообразности принимаемых процедур

Определяет, что оптимальные управленческие решения вытекают от их целесообразности, что требует коррекции банкротства в соответствии с ее этапами

Читайте также:  Акт проверки показаний ипу

Принцип учета отраслевой специфики

Необходимо учитывать особенности каждой сферы экономики при проведении банкротства

Процедура внешнего наблюдения может длиться до трех месяцев, а иногда и до одного года

Принцип экономического характера банкротства

Основное место при банкротстве принадлежит экономической стороне деятельности предприятия

Принцип научного подхода

Обеспечивает соблюдение всех экономических законов и критериев банкротства

Обеспечивает определенную справедливость в отношении кредиторам и оценке бизнеса

Принцип разделения расходов при банкротстве

Банкротство должно проводиться независимо от назначения и роли предприятия для конкретного региона и приносить эффективность

Эффективность должна выступать в качестве основного требования к процедуре банкротства

Принцип разнообразия форм банкротства

Законодательство и процедура банкротства должны предусматривать разнообразные формы банкротства

Принцип гибкости механизма банкротства

Учитывая ситуацию при проведении банкротства необходимо использовать разнообразные варианты подхода

Должен быть единый подход к принятию решений о должниках, его несостоятельности и банкротстве

Принцип неплатежеспособности как основа критерия банкротства

Несостоятельность (банкротство) исходит из неплатежеспособности предприятий

Принцип определения внешних признаков банкротства

Банкротство должно иметь четкие формулировки несостоятельности

Принцип максимизации расчетов с кредиторами

Обеспечивает планирование максимума совокупной суммы выплат кредиторам компании

Определяет критерии несостоятельности и пути выхода из кризисной ситуации на основе экономических инструментов хозяйствования

Личная ответственность должника в период конкурсного производства и банкротства

Принцип обязательности процедуры банкротства

Процедура внешнего наблюдения регламентирует несостоятельность (банкротство) предприятий

Принцип индивидуального подхода к отдельным категориям предприятий

Процесс банкротства является сложным и спорным, требующим учета конкретной ситуации на предприятии

Принцип внешнего наблюдения

Вводится на основе согласия кредиторов дачи заключения о возможности восстановления платежеспособности должника (реабилитации) или признания его банкротом

Принцип равенства участников процесса банкротства

Определяет соблюдение социального равенства всех лиц имеющих кредиторскую задолженность

Принцип предупреждения банкротства

Досудебное урегулирование отношений с кредиторами

Принимаемые менеджерами компании решения не должны отпугивать их при принятии рискованных операций

Принцип реальной мотивации

Угроза банкротству должна быть реалистичной, предусматривать отстранение менеджеров компании от руководства

Принцип наличия государственной регулирующей структуры

Государственные специальные органы регулируют процессы банкротства, что исходит из функций государственного регулирования рыночных отношений

Принцип конкурсного кредиторства

Должник и кредитор занимают положение истца и ответчика в ходе процедуры

Принцип согласия мирного соглашения кредиторов

Мировое соглашение может быть заключено только при решении об этом комитета кредиторов

Принципы банкротства недействующих предприятий

Банкротству подлежат должники с неизвестными адресами и юридические лица, по счетам которых не проводились операции в течении календарного года либо существуют иные требования

Принцип учета состава и размера долгов на момент подачи заявления

Отражает юридическую сторону дела на основе установленных государством финансовых санкций

Принцип исключения из банкротства

Не все организации подлежат банкротству, исходя из требований законодательства

Принципы ответственности по установленным размерам денежных обязательств

Решение суда определяет размер обязательных платежей должником кредиторам

Все указанные принципы банкротства исходят из мировой практики банкротства при большой численности их для качественного восприятия со стороны всех исполнителей данного процесса, так и государственных чиновников, имеющих дело с банкротством.

Классификация принципов по функциональным характеристикам позволяет легко их воспринимать, обеспечивают сбалансированность функциональных отношений при ее проведении со стороны менеджеров компаний, конкурсных и реабилитационных управляющих, администраторов внешнего наблюдения, а также других категорий исполнителей.

Вместе с тем, следует отметить, что ни в одном из ранее принятых двух законодательных актах о банкротстве от 1992 и 1995 гг. и действующим законом о банкротстве от 1997 г. не указываются принципы обеспечения процесса банкротства.

1. Мухамбетов Т.И., Нукушев А.Г. Банкротство и антикризисное управление предприятием (учебное пособие). Центр экономических исследований и прогнозов «Реформа», Алматы, 2000;

2. Закон Республики Казахстан «О банкротстве» от 21 января 1997 г. N 67- I .

Какие признаки банкротства являются достаточными для признания несостоятельности предприятия? Об этом говорится в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г. Помимо официальных оснований существует еще множество неофициальных, по которым опытный руководитель может определить ухудшение финансового положения фирмы задолго до наступления кризисного периода. Что же означает термин банкротство и как можно его предотвратить – об этом пойдет речь далее.

Читайте также:  С греческой визой в италию

Правовое понятие, признаки и субъекты банкротства

Признание юрлица банкротом подразумевает вынесение арбитражным судом соответствующего решения об абсолютной неплатежеспособности компании в удовлетворении кредиторских требований. В число обязательств входят как долги по заключенным сделкам, так и невозможность рассчитаться по налоговым платежам в бюджет и внебюджет государства. В процессе банкротства суд осуществляет ряд обязательных мероприятий, направленных на оценку реального положения дел в компании, оптимизацию финансово-хозяйственной деятельности, максимально полное исполнение долговых расчетов.

Главные признаки и критерии банкротства перечислены в стат. 3 № 127-ФЗ. При этом во внимание берется срок просрочки платежей, а также их совокупный объем. Если какое-либо из условий не соблюдается, предприятие не может быть признано неплатежеспособным.

Основные признаки банкротства:

  • Наличие долговой задолженности перед кредиторами на сумму свыше 300000 руб.
  • Минимальный срок неисполнения обязательств составляет 3 мес., включая расчеты с персоналом компании.

Инициировать признание несостоятельности вправе учредитель должника, его кредиторы, различные уполномоченные органы – социальные фонды, налоговая инспекция, органы суда или прокуратуры и т.д. Одновременно с заявлением в арбитраж предоставляются документальные и другие доказательства наличия просроченных долгов. После рассмотрения всех фактов суд выносит решение об отказе в возбуждении дела или о рассмотрении банкротства. В последнем случае начинается первая вспомогательная стадия – внешнего управления. Весь процесс занимает достаточно много времени. Кто принимает участие в деле?

К субъектам банкротства относятся:

  • Предприятие-должник – юрлицо, соответствующее нормам стат. 3 № 127-ФЗ, то есть неспособное в должной мере и полном объеме исполнить текущие обязательства перед кредиторами, включая персонал фирмы, партнеров, банки, налоговые органы, ФСС, ПФР и др.
  • Арбитражный суд – уполномоченный государством официальный орган, осуществляющий правосудие в предпринимательской экономической сфере.
  • Исполнительный орган должника – уполномоченный руководящий орган юрлица, осуществляющий управление хозобществом.
  • Уполномоченные госорганы – наделенные исполнительной властью госорганы федерального уровня (местного и/или регионального), уполномоченные государством РФ представлять в рассматриваемом деле о несостоятельности должника накопленные требования по оплате различных обязательных налоговых платежей, включая страховые сборы. Это, в первую очередь, территориальные подразделения ИФНС, ФСС и ПФР.
  • Конкурсные кредиторы – участвующие в деле о неплатежеспособности кредиторы, перед которыми должник имеет неисполненные расчеты по обязательствам. Исключение – уполномоченные госорганы; физлица, перед которыми имеются долги согласно требованиям стат. 2 № 127-ФЗ; учредители компании-должника; авторское вознаграждение, выплачиваемое гражданам за продукты интеллектуальной деятельности.
  • Кредиторы – физические и юридические лица, перед которыми фирма-должник имеет неисполненные обязательства.
  • Независимый арбитражный управляющий – уполномоченный рядом функций гражданин РФ, кандидатура которого утверждается арбитражем для участия в деле о банкротстве. Обязательным для такого лица является участие в СРО (саморегулируемая организация).
  • Для каждой из стадий признания неплатежеспособности существуют различные категории управляющих:
    1. Временный – этот управляющий утверждается арбитражем в целях осуществления мероприятий в ходе внешнего управления.
    2. Административный – уполномоченное лицо для выполнения финансовой санации, то есть оздоровления компании-должника.
    3. Внешний – такой управляющий утверждается в целях осуществления внешнего управления, а также прочих, обязательных по № 127-ФЗ, функций.
    4. Конкурсный – уполномоченный арбитражем эксперт проводит последний этап в деле о несостоятельности, а именно распродажу активов на открытых торгах – конкурсное производство.
    5. Контрольные органы – надзорный федеральный орган за работой СРО управляющих.
    6. Регулирующие органы – исполнительный федеральный орган, ответственный за нормативно-правовое регулирование сферы банкротства в РФ.

    Обратите внимание! Как становится понятно, для юридических лиц главным признаком банкротства является просрочка погашения обязательств на срок более 3 мес. и сумму свыше 300000 руб. Но оценка и анализ финансовых показателей работы предприятия позволяет выявить ряд косвенных факторов, по которым заблаговременно можно сделать вывод о грядущих неприятностях для бизнеса. О чем речь? Подробные ответы на этот вопрос вы найдете в следующей главе.

    Формальные и неформальные признаки банкротства

    Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) – это получение прибыли. В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия. Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

    Читайте также:  Дают ли общежитие заочникам

    Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением. Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы. Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния – понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет – компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

    Формальные признаки неплатежеспособности:

    • Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. – при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов – размер подобных требований устанавливает суд.
    • Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. – если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

    Неформальные признаки неплатежеспособности:

    • Документарные – в эту группу входят признаки, которые отражаются в различных документах организации. Так, о предбанкротном состоянии юрлица может свидетельствовать нарушение сроков представления документации и низкое качество ее составления.
    • Финансовые – сигналом понижения платежеспособности выступает резкое изменение стоимостных показателей статей баланса – в активе и/или пассиве. Это, к примеру, понижение или высокий рост величины ликвидных активов; скачок в сторону уменьшения/увеличения МПЗ компании, неоднократное падение прибыли. Также признаком банкротства является увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует о непродуманной политике кредитования покупателей предприятия, которая повышает риски невозврата долгов за уже реализованную продукцию. Еще один повод для беспокойства – рост невыплаченной зарплаты персоналу, наличие непогашенных обязательств по налогам, страховым взносам и прочим обязательным государственным сборам.
    • Управленческие – подобные признаки не имеют выраженную денежную оценку, но напрямую оказывают влияние на руководство деятельностью предприятия, а значит, могут привести к неплатежеспособности при низкой эффективности менеджмента. Среди указанных факторов – необоснованная централизация функций у отдельных лиц или, наоборот, излишнее расфокусирование полномочий; многократное безрезультатное решение одних и тех же проблем; неоправданное внедрение нововведений; неразумная ценовая политика; сомнительные реорганизационные мероприятия; выход на «черные» рынки и т.д.

    Вывод – если законодательные признаки несостоятельности играют основополагающую роль при принятии официального решения об инициировании банкротства предприятий, то косвенные основания важны, прежде всего, для владельцев бизнеса. Опасность представляет не только резкое изменение в финансовых показателях деятельности фирмы, но и низкоквалифицированное управление фирмой, которое может привести к массовому «оттоку» клиентов и, следовательно, резкому ухудшению позиции предприятия на рынке, что чревато последующим банкротством.

    Комментировать
    1 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    Adblock detector