No Image

Реклама в стоимости товара

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Площадок, на которых можно разместить витринную рекламу в интернете, великое множество, и расценки на них порой различаются в сотни, а то и тысячи раз. Поэтому, прежде чем запускать рекламную кампанию своего товара или услуги, нужно хорошенько подумать, где именно и какое именно продвижение заказывать.

  • Источник изображения www.kinopoisk.ru
  • Стоимость размещения рекламы в интернете

    Существует множество видов интернет-рекламы — от классических объявлений на соответствующих порталах до рекламы, встроенной в ролики на YouTube. Однако львиная доля данного рынка приходится на два основных вида — контекстную рекламу и баннеры. Вот об их стоимости мы и поговорим в первую очередь.

    1. Стоимость интернет-рекламы — баннеры:

    Во-первых, все баннеры можно условно разделить на стандартные и нестандартные — так называемые RichMedia. К последним относятся любые «активные» виды привлечения внимания посетителей сайта. Иными словами, это баннеры, содержащие анимацию, видео, музыкальное или просто звуковое сопровождение. Простой баннер в среднем стоит около 350 рублей за 1000 показов. Rich-баннер обойдется уже в два раза дороже — порядка 700 рублей за 1000 показов. И не забывайте о стоимости самого баннера — вам как минимум придется раскошелиться на грамотного дизайнера. Ведь унылый баннер, состряпанный на скорую руку, вряд ли привлечет вам новых клиентов, даже будучи размещенным на самой популярный площадке. Ну а цена изготовления Rich-баннера прямо пропорциональна его сложности и порой может доходить до весьма приличных сумм.

  • Источник изображения www.kinopoisk.ru
  • 2. Стоимость рекламы директ (контекстная реклама):

    Контекстная реклама хороша ещё и тем, что она не требует особых затрат на изготовление объявления — хотя и написание этой пары строк всё же лучше доверить профессионалу. Что же касается цены размещения, то в среднем речь идет о 15 рублях за 1 переход. Хотя всё зависит от системы (Яндекс, Google, Begun) и уровня конкуренции в избранной вами тематике. Например, цена одного перехода по самым популярным поисковым запросам по таким тематикам, как туризм, авто или бизнес может доходить до 30, а порой и 60 рублей за переход.

    Цена рекламы в интернете — из чего складываются тарифы

    Существуют две основных модели установки тарифов на рекламу в интернете: CPM (Сost Per Mile — цена за тысячу) и CPС (Сost Per Click — цена за клик). Давайте разберемся, чем они различаются, а также какой способ тарификации лучше подходит для определенных рекламных нужд.

  • Источник изображения www.kinopoisk.ru
  • Что такое CPM?

    CPM — цена, устанавливаемая за тысячу показов. Итоговая стоимость вашей рекламной кампании будет рассчитана исключительно исходя из количества показов. И неважно, перешел ли хотя бы один пользователь по вашему объявлению, — платить всё равно придется.

    Данный вариант идеально подходит для «имиджевого» продвижения — то есть такого, когда вы заинтересованы в повышении узнаваемости вашей компании, товара или услуги, а непосредственно продажи — это уже второе дело. Очень многие мировые бренды строят свои рекламные кампании по такому принципу.

    Например, так делает Coca-Cola. Эта компания не продает свою газировку в интернете, соответственно, её совершенно не интересуют клики и переходы. Coca-Cola нужно, чтобы название и антураж запали в мозг как можно большему количеству людей. Благодаря такой рекламе в следующий раз, когда вы пойдете в ближайший супермаркет, рука сама потянется к бутылке с газировкой. Также подобным образом хорошо продвигать товары, ещё не вышедшие на широкий рынок, или открытие новых торговых площадок.

    Отличный пример такого продвижения — компания Apple. Эти ребята начинают продвигать свои новые гаджеты едва ли не за год до запуска продаж. И когда очередной iPhone наконец оказывается на прилавках магазинов, публика уже настолько разогрета, что сметает всё на своем пути, совершенно не думая о таких мелочах, как соотношение цены и качества продукта.

    Что такое CPС?

    CPС — цена, устанавливаемая за клик, то есть переход на сайт рекламодателя. Нужно понимать, что каждый, кто перешёл с рекламной площадки на ваш сайт, — это уже потенциальный клиент. Поэтому один клик стоит гораздо дороже одного показа. Такой вид тарификации оптимален для тех, кто занимается продажами популярных товаров не собственного производства или стандартными услугами — например, грузоперевозками.

    Предположим, вы продаете те же самые iPhone. Ими торгуют все — и в интернете, и десятки магазинов в каждом российском городе. Соответственно, вам не имеет никакого смысла продвигать сам товар. Пользователь увидит iPhone на вашем баннере, но не кликнет по нему, а потом пойдет и купит смартфон в «Связном» или «М.Видео». Разумеется, такая реклама вам совершенно ни к чему — пусть даже 1 000 000 показов обойдется всего в 1 000 рублей.

    Другое дело — клик: человек перейдет и купит новенький iPhone именно у вас. И если рекламный баннер будет особенно привлекательным, возможно, он даже не удосужится проверить цены в других местах и приобретет у вас товар, который у конкурента стоит аж на 20% дешевле. При цене самого простенького iPhone SE в 20 000 рублей оплата 1 клика в 15, да и 60 рублей, — сделка века!

    Правда, в данном случае присутствует риск «скликивания» рекламного бюджета. Так называется недобросовестная практика, когда используют специально созданные программы, которые имитируют клики по рекламным баннерам. Таким образом, рекламодателю приходится оплачивать переходы, которые на самом деле на 100% НЕ приведут к покупке товара или заказу услуги.

    По сети ходит немало историй о том, как целые отделы компаний днями напролет занимались тем, что кликали по баннерам конкурентов, дабы дискредитировать их рекламные кампании и заставить выбрасывать сотни тысяч рекламных бюджетов в мусор. Однако хорошие площадки защищают своих рекламодателей от подобных практик, устанавливая различные ограничительные системы. Например, отслеживаются IP-адреса посетителей, и если один и тот же пользователь слишком часто кликает по баннеру, активируется блокировка, исключающая его переходы из общего числа кликов.

  • Источник изображения www.kinopoisk.ru
  • Не CPM и CPС едиными

    Бывают и нестандартные подходы к ценообразованию. Например, сервис Directadvert, ежемесячный охват аудитории которого составляет свыше 350 000 000 человек, устанавливает расценки на рекламу в интернете на основе аукционных ставок. Оплата здесь покликовая, но цена одного клика зависит от популярности выбранного сегмента продвижения. Например, в таких популярных сферах, как банковские услуги или кредитные организации, цена клика будет выше.

    Система также автоматически варьирует расценки в зависимости от текущей ситуации внутри нее. Если вдруг спрос на рекламу в определенный день в каком-то из сегментов снизится, Directadvert пропорционально уменьшит и цену за один клик. Таким образом, сервису удается постоянно сохранять баланс цены и эффективности своих рекламных услуг.

    Как выжать максимум из интернет-рекламы?

    Предположим, вы решили выделить на рекламу своей компании в интернете 10 000 рублей. Далее вы определились, что лучше всего вам подходит баннерная реклама с оплатой за просмотры. Теперь нужно сделать так, чтобы все эти показы принесли вам прибыли столько, чтобы как минимум покрыть размер рекламного бюджета, а желательно и в несколько раз больше этого. Для максимизации эффективности нужно учесть как минимум три следующие составляющие успеха:

    Читайте также:  Тракторист 5 разряда еткс

    1. Аудитория.

    У каждого продукта или услуги есть своя аудитория: газировку чаще всего покупают подростки, автомобили — мужчины среднего возраста, одежду — женщины всех возрастов. Да, банку Coca-Cola может купить и восьмидесятилетний дедушка, а машину за пять миллионов рублей — восемнадцатилетний мажор, но это скорее исключения. И если вы будете тратить свой рекламный бюджет на такие исключения, то эффективность кампании будет значительно ниже желаемой.

    Поэтому, прежде чем заказывать рекламу, нужно определиться с вашей целевой аудиторией. Современные рекламные платформы позволяют очень тонко настраивать ЦА — вплоть до наличия у потенциальных покупателей высшего образования и даже их политических взглядов. Чем точнее вы сможете определить свою аудиторию, тем выше будет эффективность рекламной кампании.

  • Источник изображения www.kinopoisk.ru
  • 2. Площадка.

    Данный пункт плавно вытекает из первого — у каждой площадки есть своя основная аудитория, и очень важно, чтобы она совпала с той, что нужна именно вам. Рекламировать новый представительский седан Mercedes-Benz на сайте «Лучшие рецепты для мультиварки» так же бессмысленно, как рекламировать мультиварки на сайте «За рулем». Все уважающие себя площадки предоставляют рекламодателям подробный отчет о своей аудитории с указанием половозрастной структуры и потенциальных интересов посетителей. Не поленитесь запросить данные отчеты со всех интересующих вас площадок и тщательно их сравните.

    Да, а ещё хорошо бы не класть все яйца в одну корзину. Разбейте свой рекламный бюджет на несколько площадок. Так вы сможете не только в теории, но и на практике определить максимально эффективного партнера. И в следующем месяце можно будет заказать основную часть своей рекламы уже именно у него.

    3. Сама реклама.

    Неважно, баннер это или всего одно предложение контекстного объявления — ваша реклама должна привлекать внимание потенциального клиента и вызывать у него желание не просто не прокручивать страницу сайта дальше, а как минимум ознакомиться с вашим предложением. Поэтому баннер должен быть заметным, выделяющимся на общем фоне, но при этом не кричащим — такое лишь раздражает посетителей сайтов.

    А если мы говорим о контекстной рекламе — одно или два предложения, которыми ограничено такое объявление, обязаны содержать в себе самую суть, то, почему читатель должен выбрать именно вашу компанию, приобрести именно ваш товар и заказать именно ваши услуги.

    Многие рекламодатели считают, что лучше сэкономить на оплате услуг профессионального дизайнера или копирайтера и потратить эти деньги на заказ дополнительных просмотров/кликов. На самом деле всё обстоит с точностью до наоборот. Хороший баннер, показанный тысячу раз, принесет вам пользы гораздо больше, чем плохой, который крутили хоть десять тысяч раз.

    Профессиональные рекламные площадки и сервисы предлагают собственные услуги по изготовлению баннеров/написанию контекстных объявлений — это, пожалуй, оптимальный вариант, потому как владельцы сайта определенно лучше всего разбираются в предпочтениях собственной публики.

  • Источник изображения www.kinopoisk.ru
  • Сколько же в среднем стоит размещение рекламы в России? Мы подготовили небольшой обзор уровня цен на рекламу в основных медиа: в наружной рекламе, рекламе на транспорте, на радио, в прессе и в Интернет.

    поделиться →
    Выбор редакции AllAdvertising

    В данном обзоре мы не претендуем на высокую точность указанных цен, а лишь пытаемся продемонстрировать их средний уровень.

    Стоимость контакта в различных медиа варьируется от нескольких копеек (при размещении на федеральном ТВ и радио), до 10-30 копеек при размещении в популярных изданиях, Интернете или наружной рекламе, а также может составлять несколько рублей за каждый контакт с целевой аудиторией при нестандартных специальных размещениях (в журналах, наружной и внутренней рекламе, прессе, Интернете).

    Наружная реклама

    Средняя стоимость размещения наружной рекламы на стандартных щитах 6х3, в месяц:

    • Москва — от 50-60 рублей (в центре города до 200-300 тыс. руб.)
    • Санкт-Петербург — 30-40 тысяч рублей
    • Новосибирск, Екатеринбург, Н.Новгород — 20-25 тысяч рублей
    • В регионах России — от 10 до 30 тысяч рублей

    Средняя стоимость размещения в сити-форматах 1.2х1.8, в месяц:

    • Москва — 20 тысяч рублей
    • Санкт-Петербург — 12 тысяч рублей
    • Екатеринбург — 7500 рублей

    Выбрать агентство в сфере размещения наружной рекламы с помощью рейтинга ТОП-20 Наружная реклама.

    Средняя стоимость размещения на экранах 30-секундных роликов (повтор каждые 5 мин), в сутки:

    • Москва — 50 тысяч рублей в сутки
    • Санкт-Петербург — 22 тысячи рублей в сутки
    • Екатеринбург — 15 тысяч рублей в сутки

    Реклама на транспорте

    Полное оформление бортов городского автобуса, в месяц:

    • Москва — 33 тысячи рублей
    • Санкт-Петербург — 20 тысяч рублей
      Необходимо учитывать, что стоимость размещения не включает стоимость монтажа и демонтажа рекламы. Стандартный срок размещения — от 3 до 6 месяцев. Кроме того, реклама на транспорте обычно тарифицируется исходя из количества квадратных метров рекламного оформления:
    • Москва — 3000 рублей за 1 кв.м.
    • Санкт-Петербург — 1200 рублей за 1 кв.м.

    Вы можете подобрать агентство с помощью рейтинга ТОП-20 Реклама на транспорте.

    Размещение рекламы в метро

    В каждом городе, где есть метро, рекламодателям предлагается различный набор рекламных форматов. Наиболее стандартным форматом является световой короб 1,2х1,8 м.

    Средняя стоимость размещения в месяц:

    • Москва — 45 тысяч рублей
    • Санкт-Петербург — 30 тысяч рублей
    • Екатеринбург — 20 тысяч рублей
    • Н.Новгород — 15 тысяч рублей
    • Новосибирск — 9,5 тысяч рублей

    Стоимость размещения стикеров формата А3 в вагонах метро:

    • Москва — 5000 рублей
    • Санкт-Петербург — 4000 рублей
    • Екатеринбург — 2000 рублей
    • Новосибирск — 1500 рублей
    • Н.Новгород — 800 рублей

    Реклама на радио

    Стоимость размещения рекламного ролика на радио зависит от охвата аудитории станции. Размещение на федеральных радиостанциях обойдется гораздо дороже использования регионального эфира. Стоимость размещения на радио может быть разной даже на одной и той же радиостанции — все зависит от того, в какое время ролик выходит в эфир.

    Средняя стоимость размещения одного тридцатисекундного ролика:

    • Федеральные размещения — от 30 до 100 тысяч рублей
    • Москва — 9000 рублей
    • Санкт-Петербург — 4000 рублей
    • Екатеринбург — 3000 рублей

    Выбрать рекламное агентство с помощью рейтинга ТОП-20 Реклама на радио.

    Реклама в глянцевых журналах и деловых изданиях

    Средняя стоимость одного контакта при размещении целой полосы (страницы) в глянцевых журналах и крупных печатных изданиях с тиражом 1 млн. экземпляров и более составляет порядка 15-50 копеек. Определить среднюю стоимость размещения в прессе достаточно проблематично. Например, полоса в газете "Ведомости" стоит порядка 1,3 млн рублей. В журнале "Космополитен" стоимость рекламной полосы начинается от 1,66 млн рублей.

    Читайте также:  Сайт jeempo развод или нет

    Стоимость полосы в "Комсомольской Правде" при федеральном размещении составляет более 3 млн рублей, а при размещении только в московском тираже — 1 млн рублей. Реклама в выпуске газеты "Советский Спорт" будет стоить от 250 до 460 тысяч рублей (Москва/Россия). Стоимость рекламы в журнале "Недвижимость и Цены" составляет порядка ста тысяч рублей за полосу.

    Выбрать агентство с помощью рейтинга ТОП-20 Реклама в прессе.

    Интернет-реклама

    Размещению рекламы в сети также свойственны различные коэффициенты и наценки, а каждая новая фокусировка в рекламе прибавляет ей до 30% стоимости. Средняя стоимость одного контакта в баннерной рекламе составляет примерно 50 копеек, но может как понижаться — при глобальных размещениях, так и повышаться — при нестандартных размещениях.

    Стоимость размещения баннеров на страницах крупных онлайн-изданий:

    • Медийная (баннерная) реклама — 350 рублей за 1000 показов
    • Нестандартные форматы (RichMedia и пр.) — 700 рублей за 1000 показов
    • Стоимость фиксированного размещения рекламы на сайтах на определенный срок зависит от: а) охвата аудитории, б) тематики и раздела, в) формата рекламного модуля, г) объемов размещения.

    Выбрать digital-агентство с помощью рейтинга ТОП-20 Интернет-реклама

    Контекстная реклама — от 15 рублей за 1 переход.

    Стоимость каждого перехода по контекстной рекламе (Яндекс, Google, Begun) зависит от уровня конкуренции в выбранной тематике объявления. В более востребованных тематиках (бизнес, авто, туризм и т.д.) стоимость перехода по контекстному рекламному объявлению обычно значительно выше. Так, стоимость аудитории, привлеченной посредством контекстных объявлений в популярных поисковых запросах может составлять 30-60 рублей. По нашему опыту, средняя стоимость переходов по продающим запросам составляет 200-300 рублей. В высококонкурентных тематиках (недвижимость, автомобили, медицина и т.д.) стоимость клика может превышать отметку в 1 тысячу рублей.

    Тщательно выбирайте агентство, которое поможет вашему бизнесу добиться выявления семантического ядра с низкой конкуренцией и высокой конверсией (продажа, заявка, регистрация и т.д.), найти золотую середину между охватом и стоимостью целевых переходов, оптимизировать текущие кампании и избавиться от неэффективных объявлений.

    Больше — дешевле

    Стоит помнить, что масштабные рекламные кампании позволяют получать значительные скидки на размещение. Так, при заключении долгосрочных контрактов цена закупки может уменьшится на 30-50%. Это простое правило касается любых медиа.

    Во многих случаях, особенно если мы говорим о федеральном продвижении брендов и компаний, наибольшей эффективности позволяют достичь кросс-медийные размещения, которые не только увеличивают охват, но и позволяют определить наиболее эффективные каналы для продвижения именно вашей продукции или услуг.

    Без анализа эффективности каждого медиа невозможно однозначно выявить наиболее эффективный рекламный канал и креатив. Поэтому, результаты по каждому выбранному каналу, по каждой кампании должны сравниваться и анализироваться.

    Как выбрать рекламное агентство

    Для выбора партнеров в области организации закупок и размещения рекламы рекомендуем воспользоваться рубриками рейтинга «Медиабайеры» / «Медиаселлеры», в которых представлены ведущие медиа-агентства России. Кроме того, мы предлагаем воспользоваться специальной рубрикой каталога Медиа-агентства.

    Стоит учитывать, что рекламные агентства специализируются на разных каналах размещения рекламы и работают с различными бюджетами. Крупные агентства, сотрудничающие с ведущими брендами, способны организовывать кросс-медийные кампании и обслуживать баинг федерального масштаба объемом в десятки и сотни миллионов рублей в год.

    Для проведения небольших локальных кампаний мы советуем воспользоваться услугами местных небольших игроков, способных реализовать проекты с учетом специфики регионального рынка. Например, издание AllAdvertising предоставляет информацию в общих рейтингах по таким городам, как: Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург и Новосибирск.

    Смотрите также: список тематических рубрик динамического рейтинга РРАР.

    Кейсы, новости и события
    Интересные кейсы

    Домовар – сила севера

    Видеосъёмка семинара «На высоких вибрациях»

    Публикации с рейтингами
    Рейтинг трейд-маркетинговых агентств в 2019 году
    Рейтинг лучших BTL-агентств
    Рейтинг эффективности коммуникационных агентств
    Рейтинг VR и AR агентств России в 2018 году
    ТОП-20 BTL-агентств России в 2018 году
    Новости и важные события

    IX Всероссийский форум по корпоративному управлению и премия «Директор года» Настоящие агентства рождаются от отчаяния IV Национальный Рекламный Форум Конференция Artificial Intelligence Journey OPTIMIZATION 2019

    Весь каталог агентств по видам услуг
    Комплекс услуг:

    • Агентства полного цикла
    • Стратегическое планирование
    • Креативные агентства
    • Медиабайеры
    • Маркетинговые исследования
    • Event-management
    • PR агентства
    • Консалтинг

    Планирование и размещение:

    • Медиа-агентства, Медиапланирование, Медиабайеры, Медиаселлеры
    • Интернет-реклама
    • Наружная реклама, Реклама на транспорте, Световые короба, Цифровые экраны
    • Indoor
    • Реклама на ТВ, на радио, в прессе
    • Product placement
    • Вирусная реклама
    Digital:

    • Интернет-реклама
    • Веб-дизайн
    • Реклама в социальных сетях
    • Интернет-технологии
    • Мобильный маркетинг
    • Вирусная реклама
    • Дополненная реальность

    Брендинг, дизайн и продакшн:

    • Брендинг, Фирменный стиль, Упаковка, Нейминг, Копирайт
    • Веб-дизайн
    • Дизайн графический
    • Видео-продакшн, Аудио-продакшн
    • 3D графика и анимация
    Промо-активности:

    • BTL агентства, Сэмплинг, Мерчандайзинг
    • Event-management, Организация выставок, Презентации
    • PR агентства
    • Дополненная реальность
    • Нестандартные носители

    Производство рекламы и оформление пространств:

    • Оформление мест продаж POS
    • Наружная реклама, Витрины и вывески, Стенды, Световые короба
    • Продажа и прокат оборудования
    • Полиграфическое производство, Сувенирная продукция, Упаковка
    • Видео-продакшн, Product placement, Аудио-продакшн
    • Фотостудии
    • Цифровые экраны
    • Нестандартные носители

    © 2006-2019 AllAdvertising.ru — Весь рекламный рынок России
    Поиск лучших рекламных агентств, партнеров и подрядчиков в сфере рекламного бизнеса.

    Информация
    об издании
    Контакты
    редакции
    Участие
    в рейтинге
    Размещение
    рекламы
    Продвижение услуг рекламных агентств и дизайн-студий
    AllAdvertising предлагает участие в каталоге и рейтинге, размещение кейсов и статей, обзоров и пресс-релизов.

    Хотите разместить рекламу на сайте AllAdvertising?
    Услуги по продвижению агентств и студий

    Сегодня многие компании проводят рекламные акции, в рамках которых бесплатно раздают свою продукцию потенциальным покупателям. Чтобы отразить такую операцию в учете, бухгалтеру нужно найти ответ на ряд вопросов. Можно ли списать стоимость товара в расходы? Нужно ли начислить НДС? Какие проводки следует сделать? Настоящий материал поможет ответить на эти и некоторые другие вопросы.

    Налог на прибыль

    На первый взгляд все просто: затраты на рекламу уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Поэтому стоимость товара, переданного потенциальным покупателям, можно списать в расходы.

    Однако здесь есть один очень важный нюанс. Дело в том, что рекламной признается не любая акция, а только та, что подходит под определение, приведенное в Федеральном законе от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе». Согласно этому определению одним из отличительных признаков рекламы является то, что она адресована неопределенному кругу лиц. Соответственно акция, организованная для определенного круга лиц, рекламой не считается.

    Применительно к случаю раздачи товаров это правило звучит следующим образом. Если продукцию передали случайным людям (например, провели дегустацию в магазине или раздали образцы у метро), то это реклама. Тогда товары списываются на рекламные расходы с учетом ограничения: стоимость продукции можно учесть в пределах 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

    Если же в роли получателей выступили определенные лица, то передача товара рекламой не является. Последнее относится, в частности, к ситуации, когда компания, производящая материалы для производства, бесплатно отдает партию своих изделий заводу для тестирования. Подразумевается, что в случае успешного результата завод подпишет договор на поставку материалов.

    При таких обстоятельствах стоимость товара в затраты на рекламу не включается. Правда, существует мнение, что передачу продукции определенным лицам можно списать как прочие расходы, связанные с реализацией. Для этого необходимо утвердить маркетинговую политику и прописать в ней, что представление изделий потенциальным клиентам необходимо для демонстрации потребительских качеств, и, как следствие, для увеличения объема продаж. И тогда стоимость товара допустимо отнести к затратам на продажу аналогично тому, как торговые компании списывают коробки и прочую тару.

    На наш взгляд, такой вариант довольно рискован. Весьма вероятно, что инспекторы при проверке расценят предоставление товара определенным лицам как безвозмездную передачу и аннулируют расходы на основании подпункта 16 статьи 270 НК РФ. Поэтому осторожным налогоплательщикам лучше предотвратить конфликт и не показывать расходы в налоговом учете.

    В случае, когда раздача образцов продукции подпадает под определение рекламы, действует следующее правило. НДС не начисляется, если расходы на приобретение или создание единицы товара не превышают 100 руб. (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Чиновники поясняют, что данный лимит нужно считать с учетом «входного» НДС (письмо Минфина России от 27.04.10 № 03-07-07/17).

    При этом налог на добавленную стоимость, заплаченный при приобретении или изготовлении «дешевого» товара, принять к вычету нельзя. Вместо этого «входной» НДС следует включить в стоимость. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ.

    Но как быть, если расходы на приобретение единицы товара превысили 100 руб.? По мнению специалистов финансового ведомства, раздача такой продукции является безвозмездной передачей, которая облагается НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. Следовательно, компания обязана начислить налог, а за налогооблагаемую базу принять рыночную стоимость товара. Такая точка зрения высказана, в частности, в упомянутом выше письме № 03-07-07/17. Что касается «входного» налога, то его можно принять к вычету.

    Существует и другая точка зрения, согласно которой рекламная передача продукции стоимостью более 100 руб. за единицу не является реализацией и не облагается НДС. В арбитражной практике есть примеры, когда судьи поддержали данную позицию (см., например, постановление ФАС Московского округа от 26.04.11 № КА-А40/2112-11). Однако, по нашему мнению, такой подход связан с большими рисками, поскольку не известно, к каким выводам придут судьи в других аналогичных случаях. В связи с этим стоимость «дорогих» товаров, переданных в рамках рекламной акции, безопаснее включить в облагаемую базу.

    Если же передача товаров не подходит под определение рекламы (например, когда продукцию вручили определенным лицам), то здесь есть только один вариант: признать ее безвозмездной передачей и начислить НДС.

    Бухгалтерский учет

    Стоимость товаров собственного производства, переданных бесплатно в рекламных целях, необходимо отразить по кредиту счета 43 «Готовая продукция» и по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Поскольку в налоговом учете данная величина учитывается не полностью, а в пределах лимита, возникает положительная постоянная разница, порождающая постоянное налоговое обязательство.

    Производственная компания закупила материалы на сумму 118 000 руб., (в т.ч. НДС 18% — 18 000 руб.). Из этих материалов было изготовлено 5 000 изделий, и организация раздала их в рамках рекламной акции.

    Бухгалтер посчитал, что расходы на изготовление одной единицы составили 23,6 руб.(118 000 руб.: 5 000 шт.). Так как данная величина менее 100 руб., операция по передаче товара освобождена от НДС, а «входной» налог к вычету не принимается.

    Выручка от реализации за данный период составила 5 000 000 руб. Бухгалтер определил, что для целей налогообложения следует учесть расходы в сумме 50 000 руб.(5 000 000 руб. х 1%).

    Бухгалтер сделал проводки:
    ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
    – 118 000 руб. — материалы получены от поставщика;
    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10
    – 118 000 руб. — материалы списаны в производство;
    ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20
    – 118 000 руб. — затраты списаны на стоимость готовой продукции;
    ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 43
    – 118 000 руб. — готовая продукция передана в рамках рекламной акции;
    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
    – 13 600 руб.((118 000 руб. – 50 000 руб.) х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.

    Стоимость покупных товаров, переданных бесплатно в рекламных целях, нужно отразить по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 41 «Товары». В налоговом учете данная величина учитывается не полностью, а в пределах лимита. По этой причине возникает положительная постоянная разница, порождающая постоянное налоговое обязательство.

    Торговая компания закупила 1 000 шт. товара стоимостью 236 руб. за единицу (в т.ч. НДС 18% — 36 руб.). Данные товары были розданы в рамках рекламной акции.
    Так как расходы на приобретение одной единицы превысили 100 руб., операция по передаче товара облагается НДС, а «входной» налог принимается к вычету. Для целей исчисления НДС бухгалтер принял, что рыночная стоимость одной единицы товара в розницу равна 300 руб.

    Выручка от реализации за данный период составила 7 500 000 руб. Бухгалтер определил, что для целей налогообложения прибыли следует учесть расходы в сумме 75 000 руб.(7 500 000 руб. х 1%).

    Бухгалтер сделал проводки:
    ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
    – 200 000 руб.((236 руб. – 36 руб.) х 1 000 шт.) — товары получены от поставщика;
    ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
    – 36 000 руб.(36 руб. х 1 000 шт.) — отражен «входной» НДС;
    ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
    – 36 000 руб. — НДС принят к вычету;
    ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 41
    – 200 000 руб. — товары переданы в рамках рекламной акции;
    ДЕБЕТ 91 субсчет «Налоги, не учитываемые при налогообложении» КРЕДИТ 68
    – 54 000 руб.(300 руб. х 1 000 шт. х 18%) — начислен НДС.
    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
    – 25 000 руб.((200 000 руб. – 75 000 руб.) х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство;
    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
    – 10 800 руб.(54 000 руб. х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.

    На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн» Елены Маврицкой; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн» Александра Погребса, а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн» Вячеслава Шинкарева.

    Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам. Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.

    Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    Adblock detector