No Image

Рсв раздел 1 приложение 3

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Приложение 3 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам
"Расходы на выплату пособий"

В Приложении 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Порядок заполнения этого Приложения установлен п.п. 12.2 – 12.21 Порядка.

По каждому виду выплаты (строки 010-090), необходимо указать:

– число случаев (получателей);

– количество оплаченных дней, выплат, пособий;

– суммы произведенных расходов (в т.ч. за счет средств федерального бюджета). Указанные суммы отражаются нарастающим итогом с начала расчетного периода.

По строке 100 указывается общая сумма расходов по всем видам выплат, отраженных по строкам 010-090 (включая пособия, финансируемые за счет средств федерального бюджета).

По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий. В указанной строке не нужно указывать суммы, которые начислены в последнем месяце отчетного периода, и в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты пособий.

Пример

В 1 квартале работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 8 дней болезни – 8224 рублей 56 копеек, из которых за счет средств ФСС выплачено 5 140 рублей 35 копеек.

В Приложении 3 по соответствующему виду пособия, начисленного работнику, отражаем все необходимые сведения (число получателей, количество дней, сумму расхода).

Обратите внимание, что в строке 70 отражаются только расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанной строке не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2016 N ПА-4-11/25227@).

Поэтому в Расчете необходимо отразить 5 дней (а не 8), и соответствующую сумму.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Информационный блок " Энциклопедия решений. Налоги и взносы " – это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения

Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства

Материал приводится по состоянию на октябрь 2019 г.

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, О. Шпилевой и др.

Статьи по теме

Расчет по страховым взносам включает три раздела с многочисленными приложениями. Больше всего затруднений вызывает заполнение первого раздела, особенно приложения 3. Покажем примеры, как заполнить приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2020 году.

Приложение 3 к разделу 1 отражает расходы на цели обязательного социального страхования. Это различные пособия, финансирование которых идет из бюджета соцстраха:

  • По больничным листам,
  • По беременности и родам,
  • Выплаты беременным сотрудницам за раннюю постановку на учет в медучреждении,
  • Единовременная социалка при рождении ребенка,
  • Ежемесячные пособия по уходу за детьми,
  • Оплата дополнительных дней, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом.

В приложении 3 сведения вносятся нарастающим итогом, отчетный период – квартал. Отдельно приводится информация о выплатах иностранным работникам и совместителям.

Читайте также:  Меркурий 231 ат 01i отзывы

Если в организации никто из работников подобные выплаты не получал, приложение 3 заполнять не нужно. Не нужно включать в состав отчета и пустой раздел. Просто пропустите этот лист.

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2020

Порядок заполнения отчета утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. Суммовые значения указываются с детализацией до копеек. Если количественные данные отсутствуют, в соответствующем поле указывается ноль. В пустых текстовых полях ставятся прочерки.

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом

Приведем пример и построчно заполним приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

В первом квартале 2020 года бухгалтерия ООО «Полет» начислила следующие социальные выплаты в пользу работников:

Сотрудник

Основание выплаты

Сумма, руб.

Болел 10 дней в январе 2020 года, что подтверждается бюллетенем

С августа 2019 года находится в отпуске по уходу за первым ребенком. Начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за январь, февраль и март 2020 года

С 24 февраля 2020 году ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале 2020 года по листку нетрудоспособности начислено и выплачено пособие по БиР за 140 дней декретного отпуска

По справке из медучреждения получила выплату за постановку на учет в медучреждение в ранние сроки беременности

Заполняем приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала уточним два момента:

  1. В нашем примере никто из работников не получал пособий из федерального бюджета. Финансирование всех выплат идет из средств ФСС. Поэтому ни в какой строке графу 4 мы заполнять не будем,
  2. В строках 010 – 031 заполняем сведения по листку нетрудоспособности.

Вносим сведения о пособии по нетрудоспособности

Заполняем строку 010:

  • В графу 1 вписываем количество случаев – 1,
  • В графе 2 отмечаем число дней бюллетеня – 10,
  • В графу 3 ставим сумму пособия – 15 412,40.

Смирнов А.А. является налоговым резидентом РФ, работает на основной работе, то есть не является совместителем. Поэтому в строки 011 – 021 ставим нули и прочерки.

Вносим сведения о пособии по беременности и родам

В аналогичном порядке заполняем строки 030 и 031:

  • В графу 1 пишем количество случаев – 1,
  • В графе 2 отмечаем число дней декретного отпуска – 140,
  • В графу 3 вносим начисленную сумму – 260 750,00.

Вносим сведения о выплате за раннюю постановку на учет по беременности

Порядок заполнения строки 040 несколько отличается:

  • Первой графы в этой строке совсем нет,
  • Во второй графе вместо количества дней указывается количество выплаченных пособий (п.12.3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@).

Вносим сведения о пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет

Эти выплаты отображаются в строках 060 – 062 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала заполняем строку 060:

  • Графа 1 – численность получателей, указываем 1,
  • Графа 2 – число произведенных выплат, указываем 3, поскольку пособие начислено и выплачено трижды: в январе, феврале и марте,
  • Графа 3 – указываем выплаченную сумму.

Затем копируем все данные из строки 060 в строку 061.

Заполняем итоговые строки

Во всех остальных строках проставляем прочерки и нули, поскольку других пособий компания не выплачивала. Остается заполнить две итоговые строки:

  • В строке 100 суммируем все выплаты по социалке,
  • В строке 110 проставляем нули. Здесь отображается задолженность по социальным выплатам. За исключением тех, которые начислены в последнем месяце отчетного квартала, по ним срок выплаты еще не просрочен.
Читайте также:  Как продать кухню клиенту

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

– подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3

Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

– титульный лист;
– раздел 1;
– подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;

– приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Читайте также:  Провода через мой участок

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления За 2018 год Не позднее 30.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019 За полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  • подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
  • направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать здесь.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector