No Image

Счет фактура пустой бланк

СОДЕРЖАНИЕ
1 просмотров
12 декабря 2019

Как известно, составленный счет фактура должен строго соответствовать положениям, установленными статьями Налогового кодекса и быть в новой форме, которая фиксирована недавним постановлением. Следовательно, очень важно скачать бланк в качестве образца на профильном портале, где опытный и квалифицированный консультант также сможет ответить на вопросы.

Выясните все до мелочей и будьте крайне внимательны! Ведь документация, заполненная с нарушением, не будет зарегистрирована в книге покупок. В итоге налогоплательщик не сможет применить вычет НДС по ним. Кроме того, предприниматели также должны тщательно проверять этот документ. Ведь уплаченный поставщиками НДС, можно включать в расходы.

Нынче инспекторы попросту могут проверить наличие, а также правильность составления обсуждаемого выше документа и, если будут найдены ошибки, то они запретят в расходах по УСН учитывать НДС. Соблюдайте регламентированные постулаты, зафиксированные в актах Минфина России.

Образец

Счет фактура представляет собой документ, который выдается покупателю со стороны продавца, когда выполняются определенные работы или предоставляются услуги. Бланк данной деловой бумаги нужен …

Выставить счет фактуру

Невзирая на освобождение от налоговой дополнительной стоимости бывают ситуации, когда спецрежимник обязан выставить описанный выше документ. Это необходимо, если вы налоговый агент или участник договора …

Бланк скачать

Как известно, составленный счет фактура должен строго соответствовать положениям, установленными статьями Налогового кодекса и быть в новой форме, которая фиксирована недавним постановлением …

Счет фактура онлайн

Налоговый важный документ, он требуется для правомерного подтверждения вычисления расходов по НДС. Если осуществляется реализация продукции, определенных услуг, непосредственная передача прав …

Корректировочный счет фактура

Услуги или товары – не важно, что вы будете представлять. Главное, учесть интересы покупателя. Хоть есть ряд случаев, когда эту деловую бумагу не нужно предъявлять. В них целесообразно разобраться …

На аванс

Данный документ немаловажен во многих делах. При реализации товаров, оказании услуг и осуществлении работ немаловажно наличие всей документации. Ведь выдача НДС не прельщает клиентов. Поэтому учет всех …

Заполнение

Пользователю лишь понадобится убедиться, что предстоит заполнить не устаревший бланк, либо недействующий образец, а самую, что ни есть, свежую документацию, в которой учтены все последние изменения …

Форма

Первичным документом НДС является счет фактура. Современные хозяйствующие объекты, официально зарегистрированные в качестве налогоплательщиков на добавленную стоимость автоматически обязуются …

Накладная

Первый документ установлен нормативами бухгалтерского учета. Он является полноценным основанием для отображения всех хозяйственных операций купли-продажи. Дата накладной определит момент …

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Для чего нужна счёт-фактура

Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.
Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа. Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

НДС и счет-фактура

При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Именно документ, который мы рассматриваем (счет-фактура), как подтверждение уплаты НДС регистрируется покупателем в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст. 169 НК РФ), если все оформлено правильно и корректно.

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС. Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка.

ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%. Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права. Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

  • сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
  • предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
  • предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
  • юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
  • планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Чем чреваты ошибки

В любом документе могут быть случайно допущены ошибки и неточности, цена их может быть различной в зависимости от значимости бумаги. Чем же грозят ошибки в счете-фактуре?

Читайте также:  Самая нищая область россии

Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС. Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток.

Ошибка ошибке рознь

Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

  1. Непонятное авторство. Если из документа сложно определить, кто именно покупатель, а кто продавец, такой счет-фактура будет признан недействительным. Это вполне вероятно. Если неправильно указаны или пропущены такие реквизиты обеих сторон, как:
    • название организации;
    • адрес;
    • ИНН.
    • Не тот товар или услуга. Если из счета-фактуры однозначно не следует, какой именно товар покупался или услуга была оказана, либо эта информация противоречит другим документам, НДС не вернут. Например, согласно счету-фактуре отгрузили конфеты «Ромашка» (это наименование товара указано в графе 1), а фактически были проданы конфеты «Красный мак».
    • Неточности в денежных цифрах. Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:
      • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
      • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
      • с ошибками в ценах;
      • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
      • Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
      • Неизвестная сумма НДС. Если в соответствующей графе нет необходимой цифры, хотя в графе «ставка» она указана, а также, если приведенное число не получается перемножением ставки и суммы, уплаченной за товары (услуги).

      Когда ошибки не фатальны

      Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

      • вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
      • пропущены кавычки;
      • не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
      • нет КПП или оно указано неверно;
      • нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
      • нет обоснования счета-фактуры номером договора;
      • ошибки в указании платёжных реквизитов;
      • нумерация с неточностями;
      • не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

      Допущена ошибка, что предпринять?

      Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку. У покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку выставителю счета-фактуры и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры.

      Правила корректировки

      1. Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
      2. Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
      3. Обязательно датировать исправления.
      4. Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

      ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

      Действия получателя счета

      Если покупателю был отправлен исправленный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, ведь там были указаны параметры дефектного счета либо ошибочные данные. Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

      Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя.

      Образец заполнения счета-фактуры

      Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

        В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.

      Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

    • Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
    • Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.
    • Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.

      Читайте также:  Сколько стоит оформить инн
    • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
    • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).
    • Рубль кодируется цифрами 643.

      Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.

      • В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
      • Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
      • В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
      • Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
      • Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

      В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.

      Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

      Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

      В начале находится стандартная информация:

      • номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
      • день-месяц-год его заполнения,
      • ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
      • реквизиты сторон.

      Все данные должны быть аналогичны регистрационным бумагам компаний.

    • В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.
    • Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения. В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения. Эти сведения могут быть идентичны первоначальной счету-фактуре или обновленными, в соответствии с новыми условиями договора. Затем идут столбики, касающиеся стоимости: сначала сюда вписываются те значения, которые были в предыдущем счете-фактуре, затем отредактированные значения. После этого в строках «увеличение» или «уменьшение» вносится показатель разницы в форме конкретной цифры. В обобщающую строчку под названием «Всего» ставятся суммированные цифры по всем измененным позициям товаров или услуг.

      В заключение документ подписывается ответственными сотрудниками (руководителем фирмы и бухгалтером).

      Первичным документом налогового учета по налогу на добавленную стоимость является счет-фактура. Предприятия обязаны пользоваться этой формой документации при совершении различных операций, облагаемых НДС. Ведением подобной отчетности обычно занимается бухгалтерия предприятия. В статье расскажем, как выглядит новый образец счет-фактуры в word и excel, а также, можно ли делать этот документ самостоятельно, кроме этого, вы сможете скачать бесплатно чистый бланк.

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

      Общие положения

      Форма счет-фактуры постоянно корректируется законодательно, поэтому необходимо следить за обновлениями в НК РФ.

      Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 за № 981 в бланки счет-фактур и в правила их заполнения были внесены изменения, которые стали обязательны к применению с октября 2017 года. Коррективы, внесенные в бланк:

      • идентификатор государственного контракта обязательно должен быть указан, если он есть в наличии;
      • строка «Код вида товаров», где необходимо указать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
      • в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь указывается ее регистрационный номер;
      • уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя теперь также имеет право подписи.

      О том, какие коды используются при заполнении счетов-фактур, мы подробно рассказываем в этом материале, а про номер документа узнаете тут.

      Порядок заполнения строчки 2а, которая содержит адрес продавца, также был изменен и дополнен. Постановлением Правительства от 19.08.2017 за № 981.

      Где взять документ?

      Во многих организациях используется автоматизированная учетная система, которая, в том числе, включает в себя бланк счет-фактуры. При отсутствии учетной системы, шаблон бланка можно бесплатно скачать у нас.

      Бумажный или электронный вариант

      Бумажный бланк можно не использовать, если обе стороны взаимодействия согласны с правилами. При использовании электронных документов следует убедиться в совместимости средств обмена, приема и обработки у сторон. Счет-фактуры такого вида получают и выставляют сообразно с порядком, утвержденным Приказом Минфина РФ от 10.11.2015 за № 174н. Они обязаны соответствовать установленной форме ( абз. 2 п. 1 ст. 169).

      Читайте также:  Наказание за подделку прав

      Какой формат выбрать: excel (эксель) или word (ворд)?

      Пустой бланк счет-фактуры можно скачать и заполнить в разных форматах. Допустимо использовать любой из них, при условии соответствующего оформления.

      1. Выбирая текстовый редактор для документа, следует помнить, что если бланк нужен для оформления какой-либо одной операции, то подойдет как Word, так и Excel.
      2. Если же предполагается ввод и обработка большого объема информации, гораздо удобнее воспользоваться Excel, который позволяет производить нужные расчеты автоматически. Например, при реализации большого количества товара со множеством наименований, когда для каждой позиции нужно вычислять сумму товаров, сумму НДС и итоговые значения.

      Можно ли самостоятельно разработать документ?

      Форма бланка разработана и утверждена законодательно, составлять такой документ произвольно недопустимо. Обязательные строки и графы должны находиться в определенной образцом последовательности.

      Кроме того, недопустимо выдавать или принимать бланки устаревшего образца, т. к. это может быть приравнено налоговиками к отсутствию документа, что влечет за собой ответственность по ст. 120 НК РФ и для продавца и для покупателя. Штрафы в таких случаях могут составить от 10000 до 30000 рублей, в зависимости от ситуации.

      Какие графы и строки в нем содержатся?

      В обычном

      1. Стандартный бланк счет-фактуры состоит из строчной и табличной части.
      2. Строки пронумерованы, располагаются в определенном порядке и содержат все основные данные и реквизиты сторон.
      • названия и адреса организаций;
      • их ИНН/КПП;
      • сведения о грузоотправителе и грузополучателе;
      • идентификатор государственного контракта.

      Кроме того, указывается:

      • наименование документа и дата его составления;
      • валюта, в которой производится расчет и ее код (о том, можно ли выставлять счет-фактуру в валюте другой страны, где узнать и отобразить такой код, читайте здесь);
    • Заполняются строки в соответствии с принятыми правилами.
    • При отсутствии данных ставится прочерк. Например, в строке для указания идентификатора государственного контракта.
    • Далее документ представлен таблицей, которая имеет пронумерованные графы. В нее вносят сведения о:
      • наименовании товаров и оказанных услуг;
      • коды товара;
      • единицы его измерения и количество.

      В этой же таблице прописывается:

      • цена товара;
      • общая стоимость;
      • сведения о налоговой ставке;
      • конечная стоимость вместе с налогом.
    • Также обязательно указывается:
      • страна-производитель;
      • ее наименование;
      • код и номер таможенной декларации при необходимости.
    • В последней итоговой строке таблицы указывается полученная общая сумма вместе с налогом.
    • Под таблицей идут строки для подписей с указанием рядом фамилии, имени, отчества для руководителя организации ( или уполномоченного на то лица), главного бухгалтера.
    • Отдельная строчка для индивидуального предпринимателя или лица, его представляющего, с подписью, расшифровкой и реквизитами свидетельства о государственной регистрации ИП.
    • После подписания на заполненный бланк ставится печать.
    • Исправления, зачеркивания, помарки при заполнении счет-фактуры не допускаются.
      • Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Word бесплатно
      • Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно
      • Скачать образец счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно

      В корректировочном

      1. При различных изменениях в цене, количестве товара и т. п, составляется специальный документ, который прилагается к основному — корректировочный счет-фактура.
      2. Такой бланк также состоит из строчной и табличной части.
      3. Строки содержат информацию о номере и дате составления документа, а также об основном бланке, к которому он прилагается.
      4. Далее также указываются данные и реквизиты сторон, наименование и код валюты, как и в обычном счете-фактуре.
      5. Таблица, которая заполняется ниже, также содержит пронумерованные графы и все сведения о товаре, цене и налоговой ставке, что и в обычной форме документа, кроме информации о стране, где товар производился.
      6. На каждое наименование, указанное в графе 1, далее идет по четыре строки:
      • А (до изменений).
      • Б (после изменений).
      • В (увеличение).
      • Г (уменьшение).

      В авансовом

      1. Строчная часть заполняется в стандартном порядке, в таблице в первой графе, где указывают наименование товара, первой строкой пишется «Аванс» или «Предоплата», далее наименование товара в обычном порядке.
      2. Из остальных граф таблицы заполняются только те, в которых обозначена стоимость, налоговая ставка и сумма вместе с налогом, во всех оставшихся ставятся прочерки.
      3. Подписывается в стандартном порядке.

      Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете тут.

      Можно ли добавлять реквизиты?

      Порядок добавления дополнительных реквизитов и сведений определен в письмах Минфина России от 24 ноября 2015 г. № 03-07-09/68169 и ФНС России от 23 декабря 2015 г. № ЕД-4-15/22619.

      Согласно с этими постановлениями, после заполнения всех обязательных пунктов, включая подписи ответственных лиц, ниже допустимо будет указать дополнительные необходимые данные.

      Также могут вноситься дополнительные реквизиты. При этом все обязательные строки и графы заполняются согласно требованиям и изменению не подлежат.

      Об правилах заполнения реквизитов в различных видах счет-фактур читайте в этой статье.

      Счет-фактура — документ, содержание и заполнение которого четко регламентируется законодательством. Для того чтобы его оформлять, необходимо иметь представление о том, как это правильно сделать и не допускать ошибок, иначе он может быть не принят в налоговой службе. Поэтому лучше предоставить ведение подобной документации квалифицированному специалисту.

      Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 938-47-92 (Москва)
      +7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

      Комментировать
      1 просмотров
      Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

      Это интересно
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      Adblock detector