No Image

Сдает ли ип 3 ндфл на усн

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Читайте также:  Нет сдачи в магазине закон

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Похожие публикации

ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.

Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.

Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает. Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог. Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения. Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.

© фотобанк Лори

Сроки подачи отчета и уплаты налога

Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е. подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета. В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.

Потеря права на УСН

Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке. В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.

Читайте также:  Как стать стажером адвоката

С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года. Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего. Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.

Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.

В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.

Форма 3-НДФЛ представляет собой бланк, подвергшийся специальному утверждению, заполняемый лицами, получившими доход на протяжении отчетного периода. Бумага заполняется в случае наличия правомочия рассчитывать на возврат определенной суммы денежных средств с налога, уплаченного ранее. Рассмотрим, как заполняется НДФЛ при УСН 2017, какие сроки для этого отводятся, какие особенности стоит обязательно знать.

Сроки заполнения документации

Если декларация заполняется, а также осуществляется ее подача с целью подтверждения факта получения дохода, а налог не подлежит уплате, устанавливается срок до 30 апреля.

Пример из практики

ИП Петров имел в собственности автомобиль не более 3-х лет, в 2016 году произошла его реализация по цене 100 000 рублей. В данном случае налог на доход составляет ноль, а срок, в который должна быть подана декларация – до 30 апреля 2017.

Если же происходит подача бумаги с целью получения возвратной суммы уплаченного налога, подача может осуществляться в течение года. Единственная граница – срок должен составлять не более 3-х лет.

Особенности работы ИП на УСН

Многие граждане, работающие в форме индивидуальных предпринимателей, предпочитают выбирать упрощенный режим налогообложения, предполагающий более простые расчеты. Основным преимуществом формы выступает возможность избежать уплаты подоходного налога с прибыли. Однако есть ряд исключительных ситуаций, в которых ИП на УСН сдает 3 НДФЛ.

Куда и как подается заявление

Сдача осуществляется в налоговую инспекцию по месту, в котором зарегистрирован гражданин. Сделать это можно самостоятельно или же поручить по доверенности другому лицу. Форма может быть отправлена посредством почты по адресу инспекции по месту, где гражданин зарегистрирован. Делается это подаче ценного письма, в документе должна быть предоставлена полная опись. Наиболее прогрессивным методом взаимодействия с государственными структурами является применение интернета с использованием личного кабинета. Осуществить подачу можно с помощью специализированного сайта государственных услуг.

Читайте также:  Отказ от флюорографии закон

Причины для осуществления подобных отчетов

На практике далеко не во всех случаях у предпринимателя имеется освобождение от сдачи этой декларации, и ответ на вопрос «сдает ли ИП 3 НДФЛ на УСН» будет утвердительным в ряде ситуаций.

При обложении дохода исключительно этим налогом

Рассмотрим данный случай с позиции практического примера. Коммерсант наладил сотрудничество с организацией, используя средства, которые занял у нее без процентов. Других денег, получаемых ИП от компании, не существует. В этом случае наблюдается материальная выгода предпринимателя, вызванная займом без процентов, облагаемая только подоходным налогом. Компания, одалживающая деньги, в данном случае не может выступать в качестве налогового агента, поэтому сдача формы является обязательным процессом, ложащимся под ответственность непосредственно предпринимателя.

В случае отсутствия возможности ИП применять УСН по разным мотивам

Причинный фактор утраты возможности не имеет никакого значения. Бизнесмен автоматически выступает в качестве плательщика НДФЛ, поскольку осуществляет переход на ОСНО. В данной ситуации сдача подобной отчетности становится для предпринимателя обязательной процедурой, не зависимо от вида деятельности.

Продажа имущества как физическим лицом

По поводу НДФЛ для ИП на УСН вопрос спорный. Поскольку человеком совершается сделка, связанная с реализацией имущества, когда он находится в статусе обыкновенного гражданина, а не ЧП. Доход, получаемый в рамках данного вида деятельности, подлежит обязательному декларированию. Потом можно рассчитывать на получение вычета по налогу, частичного возврата оплаченной суммы. Например, если говорить о приобретении жилья, ИП может рассчитывать на имущественный вычет.

Особенности уплаты налога ИП как агентом

Помимо случаев, отмеченных ранее, ИП обязуется составлять декларацию, выступая в качестве налогового агента. Данное обязательство имеет место быть по причине выплат бизнесменом заработных плат физическим лицам. Данное утверждение распространено на зарплаты персонала, облагаемые соответствующим подоходным налогам. В этом случае сам предприниматель удерживает 13% из причитающихся сумм и отправляет эти денежные средства в бюджет совместно с формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.

Базовые особенности заполнения бумаг

Итак, мы ответили на вопрос о том, платит ли ИП подоходный налог при УСН, и чтобы не возникло сложностей, необходимо соблюдать тонкости и правила заполнения. В противном случае нарушителю грозит серьезная штрафная санкция за невыполнение правил.

  • Заполнение должно быть осуществлено в рамках специальных программ по бухгалтерии или офисных компьютерных функций;
  • при ручном указании сведений важно все буквенные и цифровые значения прописывать с максимальной точностью и отчетливостью;
  • основные показатели отмечаются вместе с копейками, если же речь ведется о налоговых суммах, копейки не отмечаются, делается округление;
  • если остались пустые поля, стоит поставить в них прочерки.

Бумага должна подаваться в отделение налоговой службы или пересылаться по электронной почте.

В каких случаях уплата является обязательной

В практической деятельности есть ситуации, при которых 3 НДФЛ для ИП на УСН подается в обязательном порядке.

  1. В рамках всех ситуаций, которые уже были названы и перечислены.
  2. При уплате предпринимателем доходов физическим лицам, ведь в этом случае ИП будет выступать в качестве налогового агента.

Во всех остальных ситуациях предполагается освобождение лица от уплаты данного налога. Соответственно – подача рассматриваемой формы не осуществляется, и никаких выплат со стороны лица не производится. Соблюдение правил – гарант отсутствия проблем с контролирующими органами и законодательством.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector