No Image

Стр 030 декларации по ндс

СОДЕРЖАНИЕ
3 просмотров
12 декабря 2019

Заполнение раздела 4 декларации по НДС


Так, для регистрации сведений об операциях с подтвержденным правом использовать нулевую ставку задействуют 4-й раздел. В отношении операций, по которым документы были подготовлены ранее, но право на вычет образовалось только сейчас, применяется 5-й раздел. Что касается операций, для которых не был должным образом оформлен пакет подтверждающей документации, срок предоставления которой истек, потребуется оформить раздел№6.

Немало вопросов возникает у плательщиков налога при составлении декларации о том, как заполнить раздел 4 декларации по НДС.

Заполнение строки 030 декларации по ндс 2019

Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня. Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.

Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.

Порядок заполнения декларации по НДС: раздел 4

— Татьяна Михайловна, раздел 4 декларации по НДС заполняется в отношении тех операций по реализации товаров, применение ставки 0 % по которым подтверждено.При этом по каждому коду операции вы должны указать (п.

41.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (далее – Порядок)):- в строке 020 – стоимость реализованных товаров, в отношении которых применение ставки 0% подтверждено (п.

41.2 Порядка);- в строке 030 – принимаемые к вычету суммы входного НДС, относящиеся к товарам, реализация которых отражена по строке 020 (п.

41.3 Порядка).В том случае, если в разделе 4 вы отражаете операции по реализации товаров, по которым ранее не смогли своевременно подтвердить экспортную ставку, вам необходимо заполнить еще и строки 040 и 050 декларации, указав:- в строке 040 — ранее начисленную по ставке 18% (10%) сумму НДС по неподтвержденному ранее экспорту.

Эта сумма прежде была указана в строке 030 раздела 6 декларации (41.4 Порядка);- в строке 050 – сумму НДС ранее принятую к вычету.

Эту сумму вы берете из строки 040 раздела 6 декларации, в которой вы отчитывались по неподтвержденному экспорту (41.5 Порядка).Строки 060-080 предназначены для отражения возврата бракованного товара (код операции 1010447, его нужно указывать в строке 060), в отношении которого вы ранее уже подтвердили экспортную ставку НДС.

В строке 090 нужно указать код операции 1010448 (п. 41.7 Порядка).Для отражения суммы НДС к возмещению предназначена строка 120. Здесь указывают разницу между суммами величин по строкам 030 и 040, и по строкам 050 и 080 (п.

41.8 Порядка)Если же по итогам раздела у вас получится сумма налога к уплате, ее нужно будет указать в строке 130. Чтобы посчитать ее значение нужно сумму величин по строкам 050 и 080, уменьшить на сумму величин по строкам 030 и 040 (п.

41.9 Порядка).Затем значение строки 120 (или 130) учитывается при расчете налога к уплате (строка 040 разделе 1) или возмещению (строка 050 раздела 1) в целом по операциям организации за налоговый период (пп. 34.3, 34.4 Порядка).

Стр 030 раздела 4 декларации по ндс

41.4. Заполнение раздела 4 декларации по ндс Важно

Полная или частичная оплата товаров (работ, услуг) в счет будущих поставок, передачи имущественных прав.

При поступлении денежных средств в качестве аванса продавец должен в течение 5 дней выставить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж (п.

Читайте также:  Ошибка в кредитном договоре

Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?

Перечень сырьевых товаров определен постановлением Правительства РФ от 18.04.2019 № 466 (вступает в силу 1 июля 2019). В отношении НДС, связанного с экспортом, в декларации по этому налогу заполнению подлежат 3 особых раздела:

  1. 4 — по операциям с подтвержденным правом применения ставки 0%;
  2. 5 — по операциям, документы на которые были собраны ранее, но право на вычет возникло только сейчас;
  3. 6 — по операциям, оказавшимся с неполным пакетом подтверждающих документов на момент истечения срока, отведенного для их сбора.

Бланк декларации, действительный для отчетных периодов 2019-2019 годов, содержит приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016.

Алгоритм заполнения декларации, а также потенциальные ошибки можно найти . Раздел 4 заполняют в том случае, если успели собрать пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней.

Как заполнить декларацию по НДС экспортерам

Значения показателей менее 50 коп.

отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п.

15 раздела II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558). Для обозначения операций используйте коды, приведенные в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.Так, при экспорте товаров в страны – участницы используйте коды:

  1. 1010422 – при вывозе товаров, реализация которых в России облагается НДС по ставке 10 процентов;
  1. 1010421 – при вывозе товаров, реализация в России которых облагается по ставке 18 процентов.

В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым .

  1. по строке 010 – код операции;
  1. по строке 020 – по каждому коду операции налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  1. по строке

Как правильно заполняется строка 030 декларации по НДС?

4 ст. 164 НК РФ. Но не во всех ситуациях при этом будет задействована строка 030.

Приведем перечень всех возможных случаев применения ставки НДС 18%/118%: Получение авансов, полностью или частично покрывающих стоимость предстоящих поставок товаров или прав на имущество. После зачисления денег на расчетный счет продавец не позднее чем через 5 суток выписывает счет-фактуру и включает операцию в книгу продаж. Подобные факты отражаются в строке 070 того же раздела.

Реализация активов, приобретенных на стороне по п. 3 ст. 154 НК РФ.

В каком случае заполняется строка 030 раздела 4 декларации ндс

6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст.

Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами на приобретение имущественных прав и денежного требования. Итоги В заполнении строки 030 раздела 3 декларации по НДС участвуют вышеперечисленные виды поступлений за исключением указанных в пп.

2 и 3 приведенного списка. Полная или частичная оплата товаров (работ, услуг) в счет будущих поставок, передачи имущественных прав.

Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС

Заметим, что в графе 3, где указывается налоговая база по строке 030, приводится сумма с учетом налога. При прямой реализации налоговая база не включает в себя НДС и налог считается от нее по ставке 18%.

Пример Налоговая база по реализованному товару 100 000 рублей без учета НДС. Рассчитываем НДС: 100 000 × 18% = 18 000 руб. Стоимость с учетом налога = 118 000 руб.

При применении расчетной ставки налоговая база уже включает в себя НДС, поэтому налог рассчитывают в «обратную» сторону (18/118).

Пример применения расчетной ставки: Налоговая база = 118 000 руб. (указывается в графе 3 строки 030 декларации по НДС).

А сумма НДС рассчитывается таким путем: 118 000 × 18/118=18 000 руб.

(указывается в графе 5 строки 030 раздела 3 декларации по НДС). Подробнее о различиях между прямой и расчетной ставками НДС читайте в статье .

В каких случаях заполняется строка 030

Ставки НДС, указанные в строках 010–040 раздела 3 декларации по НДС, зависят от того, что именно компания реализует. Ст. 164 Налогового кодекса РФ четко определяет, когда применяются ставки 0, 10, 20%, а когда расчетные ставки 20/120 или 10/110.

Читайте также:  Ответ полиции на заявление

Расчетным ставкам посвящен п. 4 ст. 164 НК РФ с установленным четким перечнем случаев их применения.

ВНИМАНИЕ! Полученные доходы, перечисленные в таблице ниже, только тогда облагаются налогом по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ), когда связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих обложению (не освобожденных от обложения) НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу не включаются.

Перечень операций, отражаемых по строке 030 раздела 3 декларации по НДС

В представленной ниже таблице приведен закрытый список операций, отражаемых в декларации по НДС по строке 030 (т. к. не весь перечень п. 4 ст. 164 НК РФ отражается по этой строке!), там же показаны формулы расчета налоговой базы в соответствии с НК.

Продажа имущества, купленного на стороне (если это имущество облагается налогом 20%)

Продажная цена с налогом и акцизами (по ст. 105.3 НК РФ) — остаточная после переоценок

Сбыт сельскохозяйственной продукции в соответствии с перечнем из постановления Правительства РФ от 16.05.2001 № 383

Продажная цена — закупочная цена

Реализация автотранспорта, купленного у физических лиц, не обязанных уплачивать НДС

Передача прав денежного требования (цессия)

Доходы — расходы на приобретение

Переуступка права на имущество (в т. ч. участниками долевого строительства) на жилые дома/помещения или доли в них, гаражи/машино-места

Передача прав на аренду/заключение договора

Зачисление денежных средств на счет по оплате товаров/работ/услуг:

Финансовая помощь, пополнение фондов спецназначения, увеличение доходов в счет предстоящей реализации

Сумма денежных средств

Подп. 2 п. 1 ст. 162

Проценты по векселям/облигациям, полученным в качестве оплаты товаров, работ, услуг либо по товарному кредиту в случае превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ

Процент по векселю, облигации, кредиту — ставка рефинансирования ЦБ РФ

Подп. 3 п. 1 ст. 162

Страховые выплаты по договорам страхования при неисполнении договорных обязательств в случае последующей поставки товаров, работ, услуг

Величина страховых выплат

Подп. 4 п. 1 ст. 162

Порядок заполнения строки 030 раздела 3 декларации по НДС

Правила внесения данных по строке 030 декларации по НДС описывает подп. 5 п. 38.1 раздела VI Порядка заполнения декларации по НДС.

Для определения суммы налога предлагается умножить величину налоговой базы, отраженную в графе 3, на 20 и разделить на 120. Итог расчета указывается в графе 5 по строке 030.

Налоговая база (разность доходов и расходов по перечисленным операциям) указывается в графе 3 по строке 030 и может быть положительной, отрицательной либо равной нулю:

  • если результат меньше или равен нулю, тогда и налог равен нулю,
  • если больше, тогда НДС исчисляется по ставке 20/120.

При любом результате счет-фактуру продавцу следует выставить в течение 5 дней со дня проведения операции и зарегистрировать ее в книге продаж (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Счет-фактура по расчетным ставкам имеет особенности в заполнении, но это тема другой статьи.

Обратите внимание! В графе 3 строки 030 указывают налоговую базу (выручку) вместе с налогом в отличие от сумм по строкам 010 и 020 раздела 3 налоговой декларации.

Примеры заполнения строки 030

Рассмотрим следующую ситуацию: исчисление НДС при исполнении права требования должником.

Компания покупает у производителя задолженность покупателя его изделий по их оплате за 400 000 руб. По приобретенному договору поставки сумма долга покупателя составляет 435 000 руб. После предъявления требования должник оплачивает задолженность по договору в полном объеме.

Сделать расчеты и отразить указанные условия по бухгалтерским счетам и в декларации по НДС по строке 030.

435 000 – 400 000 = 35 000 руб. — разница между доходами и расходами (графа 3 строки 030).

Читайте также:  Регистрация в эйвон отзывы

35 000 × 20 / 120 = 5833 руб. — сумма НДС к уплате (графа 5 строки 030).

35 000 – 5833 = 29 167 руб. — прибыль компании (цессионария).

Строка 030 декларации по НДС — в каких случаях в нее вносятся данные и в чем специфика заполнения? Попробуем ответить на эти вопросы в нашей статье, а также разберем, по каким формулам производится расчет показателей указанной строки.

Декларация по НДС: определяем показатели в строке 030 раздела 3

В любых ситуациях отчет по НДС при его подаче в инспекцию должен включать титульник и 1-й раздел. Все остальное оформляется при наличии у компании соответствующих фактов хозяйственной деятельности, оказывающих влияние на базу обложения налогом. Не является исключением и 3-й раздел. Данные в него вносятся только в случае, если фирмой в текущем периоде осуществлялась деятельность, связанная с реализацией.

Базой для определения показателя графы 5 по строке 030 декларации по НДС из 3-го раздела является сумма, обозначенная по этой же строчке, но в 3-й графе и включающая в себя сам НДС. Таким образом, формула для расчета графы 5 имеет следующий вид:

Стр. 030 гр. 5 = стр. 030 гр. 3 × 18%/118%,

где 18%/118% — расчетная ставка (об особенностях ее применения мы расскажем в следующем разделе).

Напомним, что в случае прямой реализации сумма продаж указывается без НДС и в дальнейшем используется для исчисления налога путем умножения ее на 18% и деления на 100%.

Расчетная ставка НДС: варианты использования

Условия для использования расчетной ставки НДС перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Но не во всех ситуациях при этом будет задействована строка 030.

Приведем перечень всех возможных случаев применения ставки НДС 18%/118%:

  1. Получение авансов, полностью или частично покрывающих стоимость предстоящих поставок товаров или прав на имущество. После зачисления денег на расчетный счет продавец не позднее чем через 5 суток выписывает счет-фактуру и включает операцию в книгу продаж. Подобные факты отражаются в строке 070 того же раздела.
  2. Реализация активов, приобретенных на стороне по п. 3 ст. 154 НК РФ. В этом случае, если они подлежат учету с НДС, база по ним определяется как разница между продажной и первоначальной покупной стоимостью с налогом. Именно к этой разнице нужно будет применить оговариваемую ставку и рассчитать с нее налог.
  3. Исчисление налога агентами согласно пп. 1–3 ст. 161 НК РФ в ряде случаев:
    • приобретение активов у иностранных граждан и фирм, не имеющих обязанности по уплате НДС в России;
    • аренда госимущества.

    Описанные суммы должны найти свое место во 2-м разделе декларации.

    1. Сбыт сельскохозяйственных продуктов на основе п. 4 ст. 154 НК РФ, купленных у граждан, не являющихся плательщиками НДС.
    2. Переуступка права на имущество, а также финансовых обязательств (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ).
    3. Реализация автотранспорта, купленного у граждан, не имеющих обязанности по уплате НДС (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
    4. Зачисление средств на счет по результатам продаж согласно ст. 162 НК РФ:
      • оказание финансовой поддержки, образование целевых фондов, формирование доходов предстоящих периодов;
      • процент дисконта при использовании в качестве средства расчетов за полученные активы векселей или облигаций;
      • сумма превышения стоимости обслуживания по товарным кредитам над ставкой рефинансирования;
      • страховые выплаты по договорам страхования при невыполнении обязательств, если впоследствии должна быть произведена поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) согласно ст. 146 НК РФ.

      Сюда не входит сумма продаж, не включаемая в базу либо облагаемая по ставке 0% по п. 1 ст. 164 НК РФ, а также сумма реализации за границу на основании п. 2 ст. 162 НК РФ.

      Таким образом, позиции 2, 4, 5, 6, 7 должны найти свое отражение в строке 030.

      В строку 030 вносятся данные только в ряде случаев, когда в стоимость реализации включается НДС.

      Комментировать
      3 просмотров
      Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

      Это интересно
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      No Image Советы юриста
      0 комментариев
      Adblock detector