No Image

Сзв м нет инн у сотрудника

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Статьи о бухучете и справочная информация

СЗВ м без ИНН

Отчетность в ПФР СЗВ-М: нулевой отчет и когда можно не сдавать СЗВ-М

Нужно ли подавать нулевые сведения СЗВ-М?
Да. Согласно письму ПФ РФ от 11.04.2016 №08-26/4971 Сведения по форме СЗВ-М страхователем должны быть представлены независимо от отсутствия деятельности, отсутствия начисления страховых взносов и отсутствия заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров.

Внимание!

Страхователи, отчитывающиеся в УПФР г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области, нулевые СЗВ-М не сдают.

Чтобы подать нулевые сведения СЗВ-М, создайте отчет, укажите страхователя, получателя и период, сведения по сотрудникам добавлять не нужно, либо пройдите мастере нулевой отчетности, он создаст и заполнит форму автоматически.

Должны ли предоставлять СЗВ-М предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств?
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств ежемесячную отчетность (так же как и ежеквартальную) НА СЕБЯ не представляют.

Однако, если имеются наемные работники (т.е. лица, с которыми заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера), то страхователь обязан представлять сведения по форме СЗВ-М на своих работников

Следует ли представлять ежемесячную отчетность на иностранных граждан и лиц без гражданства?
Да, т.к. на них распространяется обязательное пенсионное страхование (согласно ст.7 закона № 167-ФЗ).

Исключением являются иностранные граждане или лица без гражданства, относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов. В соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ, они не подлежат регистрации в системе обязательного пенсионного страхования и, соответственно, СЗВ-М по ним не представляется.

Является ли заполнение ИНН в Разделе 4 обязательным?
Согласно п.2.2 ст.11 закона № 27-ФЗ, заполнение ИНН застрахованного лица в представляемых страхователями сведениях является обязательным.
В постановлении Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п, утверждающем бланк СЗВ-М, предусмотрено, что ИНН застрахованного лица заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица.
Статья 65 Трудового кодекса РФ не включает в перечень документов, которые работник обязан предъявить работодателю при заключении трудового договора, свидетельство о присвоении ИНН.
В соответствии с порядком заполнения 2-НДФЛ, при отсутствии у налогового агента ИНН работника данный реквизит в справке по форме 2-НДФЛ не заполняется.
Таким образом, на практике вполне возможна ситуация, когда у страхователя нет сведений о ИНН работника.

В связи с этим правовые основания для отказа в приеме от страхователей сведений по форме СЗВ-М, в которых не заполнены данные об ИНН застрахованного лица, у органов ПФР отсутствуют.

В то же время, если органами ПФР при проведении сверки с данными, имеющимися в налоговых органах, будет выявлен факт представления конкретным страхователем в налоговый орган сведений о доходах физических лиц с указанием ИНН работника (то есть, страхователь располагает данными об ИНН работающих у него застрахованных лиц), то в этом случае возможно рассмотрение вопроса о применении в отношении такого страхователя финансовых санкций в соответствии с частью четвертой ст.17 закона № 27-ФЗ за представление недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Следует ли представлять СЗВ-М на лиц, работающих по совместительству?
Лица, работающие по совместительству, состоят с работодателем в трудовых отношениях (заключен трудовой договор), соответственно, на них должны представляться сведения по форме СЗВ-М.

Несмотря на то что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов передано от внебюджетных фондов в ведение ФНС, за страхователями сохранилась обязанность ежемесячно представлять в ПФР сведения о застрахованных лицах. Более того, теперь страхователям не удастся избежать штрафных санкций в случае, если будет нарушен способ представления сведений. С другой стороны, теперь у работодателей есть больше времени на подготовку этого отчета. И плюс ко всему Минтруд утвердил новую Инструкцию по переучету и отныне установлены понятные правила, по которым исправить ошибки в СЗВ-М можно без финансовых санкций.

Форма СЗВ-М, по которой страхователи представляют в ПФР Сведения о застрахованных лицах, утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. N 83п. Собственно говоря, данные сведения необходимы Пенсионному фонду в связи с введением нового порядка индексации пенсий. То есть по факту ПФР нужно знать, работает тот или иной пенсионер или нет. Тем не менее представлять сведения в ПФР работодатели обязаны обо всех застрахованных лицах вне зависимости от их возраста.
К сведению! С 1 января 2017 года форму СЗВ-М страхователи должны представлять в ПФР не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, в текущем году на подготовку этого отчета дается на 5 дней больше, чем в 2016-м. При этом, как и прежде, в случае, если крайний срок сдачи СЗВ-М выпадет на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день (см., напр., письмо ПФР от 28 декабря 2016 г. N 08-19/19045). К примеру, за март 2017 года форму СЗВ-М можно сдать до 17 апреля 2017 года.

Ответственность страхователя

Информация, которая так нужна ПФР, не такая уж и объемная: в форме СЗВ-М указываются только Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц. То есть тут тебе никаких сложных расчетов, анализа и т.п. По всей видимости, именно ввиду этой "простоты" чиновники решили себя не утруждать утверждением порядка заполнения формы СЗВ-М — вся необходимая информация указывается подстрочно.
В то же время на практике оказалось, что далеко не все так просто. Конечно, если у вас лет сто работают сотрудники, которые не выходят замуж, не разводятся, не увольняются, вы не заключаете договоры ГПХ и т.п., то составить отчет по форме СЗВ-М — это просто дело техники. Однако, увы, таким положением дел мало кто может похвастаться.
С другой стороны, за непредставление в ПФР соответствующих сведений либо представление неполных или недостоверных сведений к страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого (!) застрахованного лица (ч. 3 ст. 17 Закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ, далее — Закон N 27-ФЗ). Так что, если в компании штат исчисляется сотнями, а то и тысячами человек, то размер штрафа за непредставление формы СЗВ-М может оказаться далеко не "копеечным".
Обратите внимание! С 1 января 2017 года установлена также ответственность страхователя за несоблюдение способа представления формы СЗВ-М. Так, сведения на 25 и более застрахованных лиц нужно сдать в форме электронного документа (п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ). В противном случае страхователя оштрафуют на 1 000 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Читайте также:  Справка формы приложения 2

По новой Инструкции

В том случае, если компания сдает сведения по форме СЗВ-М с опозданием или же представляет отчет в свое отделение ПФР на бумажном носителе, тогда как должна сдать в электронном виде, штрафные санкции неизбежны. Интерес представляет ситуация, когда в своевременно представленной форме СЗВ-М обнаружились те или иные неточности. Есть ли возможность их исправить так, чтобы избежать ответственности? Есть! И она предусмотрена в Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, которая утверждена Приказом Минтруда от 21 декабря 2016 г. N 766н. Одновременно старая Инструкция по персучету, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития от 14 декабря 2009 г. N 987н, признана утратившей силу.
Отметим, что в новой Инструкции по персучету регламентированы следующие вопросы:
1) порядок регистрации в системе ОПС;
2) порядок представления и сроки приема и учета территориальными органами ПФР сведений о застрахованных лицах, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета;
3) порядок контроля за достоверностью сведений индивидуального (персонифицированного) учета;
4) порядок хранения и уничтожения документов, содержащих сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

"Минус" штраф

Порядок исправления ошибок в представленных в ПФР сведениях о застрахованных лицах прописан в разделе 3 Инструкции. Здесь рассмотрены два варианта развития событий.
Ошибки или несоответствия в форме СЗВ-М обнаружили "пенсионщики".
В этом случае страхователю вручается уведомление об устранении обнаруженных ошибок. Это уведомление может быть вручено (п. 37 Инструкции):
а) лично под расписку;
б) направлено по почте заказным письмом. Датой вручения этого уведомления считается шестой день, считая с даты отправки письма;
в) передано в электронном виде по ТКС. Уведомление считается врученным страхователем на дату, которая указана в подтверждении оператора о получении сообщения.
Мы не случайно обратили внимание на дату, когда уведомление об устранении ошибок в представленных в ПФР сведениях считается полученным. Дело в том, что именно с этого дня отсчитываются пять дней, которые отводятся страхователю на исправление этих ошибок. И если в этот пятидневный срок уложиться, то есть уточнить обнаруженные неточности или расхождения, то страхователя не оштрафуют.
Страхователь самостоятельно (до того, как это стало известно в ПФР) обнаружил, что в представленных ранее сведениях СЗВ-М содержатся ошибки (неточности и т.д.).
В подобных ситуациях страхователь вправе сдать в ПФР уточненные (исправленные) сведения за отчетный период, в котором эти сведения уточняются. И тогда страхователь также не будет оштрафован по части 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ.
К примеру, компания отправила в ПФР форму СЗВ-М с типом "исхд" за март 2017 года в крайний срок — 17 апреля 2017 года и фонд ее принял (получен соответствующий протокол). Однако впоследствии обнаружилось, что в форму СЗВ-М были включены сведения о сотруднике, который уволился в феврале 2017 года. В этом случае нужно подать в ПФР форму СЗВ-М с типом "отмн" ("отменяющая") и в ней указать сведения о физлице, которые нужно "удалить" из исходного варианта отчета.

"Рабочий" момент

Как таковой "уточненки" по форме СЗВ-М нет. Исправления и "корректировки" сведений вносятся в форму в особом порядке. С этой целью заполняется тот же самый бланк, но нужно правильно указать "тип формы". Вариантов здесь три:
— код "исхд" ("исходная форма"). Этот код указываем при первичном представлении формы СЗВ-М;
— код "доп" ("дополняющая форма"). Данный код используем в случае, если требуется изменить сведения о застрахованных лицах, которые были отражены в форме с кодом "исхд", или же дополнить их;
— код "отмн" ("отменяющая форма"). Этот код нужно проставить в форме СЗВ-М, если нужно удалить из ранее поданных сведений.
Таким образом, страхователь вправе устранить ошибки в сведениях по форме СЗВ-М без штрафа только в том случае, если исходный ее вариант (т.е. с кодом "исхд") сдан в установленный на то срок и, что немаловажно, принят отделением ПФР.
В связи с этим возникает вопрос: будет ли страхователь освобожден от ответственности, если в исходной форме СЗВ-М он "забудет" указать сведения о том или ином застрахованном физлице? Ведь согласно новой Инструкции финансовые санкции не применяются, если страхователь "при выявлении ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица" уточнит (исправит) эти сведения.

Читайте также:  Лицензия на авто под такси

Отчет по форме СЗВ-М без указания ИНН

Если же компания "потеряла" сотрудника, то сведения о нем она вовсе не представляла… Выходит, что в подобных ситуациях штрафа избежать не удастся.
Обратите внимание! В любом случае территориальный орган ПФР не сможет привлечь к ответственности страхователя за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло более трех лет, то есть истек срок исковой давности (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Сдавать ли СЗВ-М, если деятельность не ведется

У сотрудника нет ИНН: как заполнить и сдать расчет по страховым взносам в 2017 году

Можно ли сдать расчет по страховым взносам в 2017 году по сотруднику, если у него нет ИНН? Если можно, то как заполнить такой расчет? Может ли ИФНС отказаться принимать расчет при отсутствии ИНН? Что делать, когда у работника два ИНН? Давайте разбираться.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов администрируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно представлять в налоговые инспекции.

Расчет по страховым взносам обязаны сдавать в ИФНС организации или ИП, если у них есть:

  • сотрудники, работающие по трудовым договорам;
  • генеральный директор – единственный учредитель;
  • исполнители по гражданско-правовым договорам – физические лица.

Где в расчете указывают ИНН

Форма единого расчета по страховым взносам на 2017 год утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. При его заполнении расчета в некоторых его полях может потребоваться указать ИНН физических лиц, сведения о которых включаются в расчет. Так, к примеру:

  • в приложении 9 к разделу 1 нужно отражать данные об иностранцах, временно пребывающих в России, если с их выплат в 2017 году начисляются взносы на социальное страхование по тарифу 1,8 процента (подп. 2 п. 2 ст. 425, абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). По строке 50 нужно указать ИНН иностранцев, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами;
  • в приложении 1 к разделу 2 указываются сведения на каждого члена крестьянко-фермерского хозяйства (КФХ).

По строке 040 нужно указывать ИНН;

  • в подразделе 3.1 раздела 3 расчета нужно указать персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход. По строке 060 – нужно указать его ИНН.
  • Обязателен ли ИНН

    Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета. Приведем цитаты из этого документа, касающиеся ИНН:

    Условия указания ИНН в расчете

    • «ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства в приложении 9 к разделу 1 по строке указывается при наличии» – п.18.3 Порядка;
    • «в строке 040 приложения № 1 к разделу 2 указывается ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства (при наличии)» – п.21.3 Порядка;
    • «в строке 060 подразделе 3.1 раздела 3 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии)» – п. 22.9 Порядка.

    Таким образом, получается, что официальным нормативным-документов закреплено, что ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать идентификационный номер налогоплательщики в расчете по взносам – необязательно.

    ИФНС обязана принять от организации или ИП расчет по страховым взносам даже если у физического лица нет ИНН. Отказать в приеме расчета налоговики не вправе.

    Что считается «наличием» ИНН

    ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке

    на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435):

    • по месту жительства;
    • по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
    • по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).

    Насколько нам известно, некоторые бухгалтеры задаются вопросом о том «что считать наличием ИНН»? Ведь работодатель может попросту не знать о том, есть ли у работника идентификационный номер. Заметим, что свидетельство ИНН (индивидуальный налоговый номер) не упомянуто в статье 65 Трудового кодекса РФ как документ, необходимый при приеме на работу. Поэтому требовать его у сотрудника при приеме – нельзя.

    Читайте также:  Отдел выплаты пенсий в пфр

    Более того, даже сам работник может не обладать информацией о наличии у него ИНН. Ведь налоговики могли присвоить ему номер сами (например, по месту нахождения его квартиры или автомобиля).

    Программа ИФНС автоматически сверяет расчет по страховым взносам со своими данными (базами) о наличии у физического лица ИНН.

    Подготовьтесь к СЗВ-М!

    И если окажется, что в расчете не указан ИНН сотрудника, а фактически он существует, то такая отчетность форматно-логический контроль не пройдет. И приемный комплекс ИФНС автоматически откажет в приеме РСВ. Поэтому если гражданин России не знает или не помнит своего ИНН, уточнить его лучше через электронный сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru («Электронные сервисы» / «Узнай ИНН»).

    Если несколько ИНН: проблемная ситуация

    У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. ИФНС по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН номера нет, налоговики присвоят ему еще один ИНН.

    Такая ситуация – наиболее проблематична при сдаче расчета по страховым взносам в 2017 году. Ведь может получится, что работодатель укажет ИНН, который ему известен, а в программе ИФНС будет значится другой номер. И тогда расчет не примут, поскольку программа налоговиков посчитает расценит регистрационный номер ошибочным.

    Проблема усугубляется тем, что признать какой-либо из ИНН недействительным можно лишь при участии самого физического лица. Ему потребуется обращаться в ИФНС и просить аннулировать «задвоенный» номер. Однако ИНН, по общему правилу, получают в налоговой инспекции по местожительству (п. 22 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 5 ноября 2009 № 114н). Означает ли это, что человеку потребуется обращаться в ИФНС по месту постоянной регистрации? А если человек работает в одном регионе, а прописан в другом? Неужели ему придется ехать в другой регион ради того, чтобы решить проблему с ИНН? Ответов на подобные вопросы в законодательстве, к сожалению, нет. А «расхлебывать», к сожалению, придется бухгалтеру ☹.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмитеCtrl+Enter .

    Similar articles:

    Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

    Интеграция нового сотрудника в организацию

    Аренда автомобиля у сотрудника в 1С 8.3

    Реальная помощь в получении кредита от сотрудника банка без предоплаты

    Задолженность в ПФР (пенсионный фонд) — как узнать, для ИП, по регистрационному номеру, проверить, по страховым взносам

    Если ООО не может указать ИНН работника по причине неполучения им Свидетельства ИНН. Как в этом случае заполнить графу «ИНН» в отчете по форме СЗВ-М? Поставить прочерк и сделать примечание «нет данных»?

    Добрый день, Константин! Если внимательно изучить саму форму СЗВ-М и пояснения к ней, то там не указано, что отсутствующие данные нужно заменять прочерками. Это значит, что если ООО не располагает данными ИНН работника, то эту графу не нужно заполнять, ее следует оставить пустой.

    Если у организации или ИП нет информации об ИНН работника или подрядчика, то отчетность СЗВ-М допускается сдать без ИНН. Это следует из Федерального закона от 01.05.2016 № 136-ФЗ. Cкачать новый закон и ознакомиться с ним можно по этой ссылке.

    Напомним, что раздел 4 формы СЗВ-М, по сути, является перечнем лиц, за которых организация или ИП обязаны отчитаться перед ПФР.

    Кстати, в форме СЗВ-М поясняется, что страхователь обязан указывать ИНН лишь при наличии у него данных об ИНН.

    Это значит, что если работодатель или заказчик работ (услуг) не знает ИНН физического лица, то указанную графу можно оставить пустой. Выяснять номер или же требовать от физического лица его получения страхователь, по нашему мнению, не вправе.

    Однако, по нашей информации, на практике имеют место ситуации, когда территориальные органы ПФР отказываются принимать ежемесячную отчетность от страхователей, в которой не указаны индентификационные номера. Будем надеяться, после того, как специалисты подразделений ПФР ознакомятся с новым федеральным законом, ситуация изменится и отказывать с принятии отчетности перестанут.

    Напомним, что отчитываться по форме СЗВ-М нужно ежемесячно – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Первый раз отчитаться за апрель 2016 года требуется не позднее 10 мая.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    Adblock detector