No Image

Выходное пособие в рсв 2018

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Единый расчет по страховым взносам 2019

В форме отсутствуют показатели:

  1. остатки задолженности – входящие и исходящие.
  2. размер уплаченных СВ;

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Корректная информация вносится в рамках договоров:

Персонифицированные данные – это:

  1. ИНН и СНИЛС;
  2. гражданство и пол;
  3. дата рождения и ФИО;
  4. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Возможна ли выплата выходного пособия в этой ситуации?Обратите вниманиеВыплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939).Сразу укажем, что выплата выходного пособия по такому основанию руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам прямо запрещена статьей 349.3 Трудового кодекса РФ.

Как отразить в 6-НДФЛ 2019 расчет при увольнении

Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется.

Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст.
  • Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178; 181.1 ТК РФ). Компенсации при увольнении сотрудника не облагаются страховыми взносами:

    1. если они установлены федеральным и региональным законодательством,
    2. если они не превышают предела установленных норм.

    Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

    То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

    О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье . В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета.

    Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

    Выходное пособие в 6-НДФЛ

    Средняя заработная плата за три месяца составляет 14 500 руб.

    Сумма превышения составляет 10 500 руб. (25 000 – 14 500), удержанный НДФЛ составляет 1 365 руб.

    (10 500 * 13%). Выходное пособие выплатили сотруднику 14.08.2018г.

    Заполним расчет 6-НДФЛ за третий квартал.

    1. строка 040 – 1 365 (Сумма исчисленного налога);
    2. строка 030 – 0 (Сумма предоставленных вычетов);
    3. строка 010 – 13 (ставка налога, %);
    4. строка 070 – 1 365 (Сумма удержанного налога).
    5. строка 020 – 25 000 (Общая сумма начисленного дохода);
    1. строка 130 – 10 500 (Сумма
    2. строка 100 –14.08.2019 (Дата фактического получения дохода);
    3. строка 110 –14.08.2019 (Дата удержания налога);
    4. строка 120 – 15.08.2019 (Срок перечисления налога);

    РСВ за 1-й квартал: как отразить возмещение прошлогодних расходов на социальное страхование

    Нужно взять сумму начисленных взносов (строка 060 приложения 2 к разделу 1), отнять величину выплаченных пособий на соцстрахование (строка 070 приложения 2 к разделу 1) и прибавить сумму возмещения, полученного от ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1). Если полученная цифра больше нуля, это означает, что у страхователя есть долг перед бюджетом.

    Тогда в строке 090 приложения 2 к разделу 1 необходимо поставить признак «1».

    Страховые взносы при увольнении работника в 2019

    Ниже мы рассмотрим порядок начисления взносов при расчете с увольняемым сотрудником.

    Читайте также статью: → «».В случае прекращения трудовых отношений, работодатель обязан произвести окончательный расчет с работником, а именно выплатить зарплату за фактически отработанное время.

    Читайте также:  Можно ли пить пиво в парке

    То есть, если работник уволен 14.08.17, то обязанность работодателя – оплатить сотруднику зарплату за период выполнения ним трудовых обязанностей (с 01.08.17 по 14.08.17).Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение. Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

    То есть работодатель рассчитывает сумму взносов, начисляет их и перечисляет во внебюджетные фонды за собственный счет.

    Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет

    Если после увольнения работнику в апреле начислили выплаты, тогда на него нужно заполнить раздел 3 и представить его в составе расчета по взносам за полугодие 2019 г.

    Применительно к условиям рассматриваемого примера на уволившегося в марте работника не надо заполнять раздел 3 и сдавать его в составе расчета за полугодие, за 9 месяцев, за 2019 г.

    Принятый в конце ноября Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. В предыдущей статье мы рассказали о новшествах, посвященных налогу на прибыль (см. «Налог на прибыль в 2018 году: инвестиционный вычет, состав безнадежной задолженности, резерв по сомнительным долгам и другие новшества»). А сегодня мы остановимся на поправках, которые касаются НДФЛ и страховых взносов. В числе наиболее важных нововведений — размеры фиксированных взносов «за себя» и новые основания для отказа в принятии РСВ. Также отметим скорректированную формулу для расчета основного вида деятельности для «упрощенщиков», применяющих льготные тарифы по взносам, и новые правила для тех налоговых агентов по НДФЛ, которые осуществили реорганизацию.

    Страховые взносы

    Новшества по льготным тарифам

    Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

    Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

    Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика». Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным. Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

    Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

    Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

    Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан. Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов. Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

    Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

    Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники». Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

    Читайте также:  Рабочая суббота в октябре

    «Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

    Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

    Тему статьи предложила главный бухгалтер АНО «ВНИИИМТ» Любовь Яковлевна Зудилина, г. Москва

    Деньги, полученные из ФСС, увеличивают сумму взносов на ВНиМ к уплате

    Сумма взносов на ВНиМ рассчитывается в приложении № 2 к разделу 1 расчета по взносам. ФНС разъясняла, что показатель строки 090 этого приложения определяется по такой формул е Письма ФНС от 20.11.2017 № ГД-4-11/23430@ , от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ :

    При этом в строке 090 надо указать признак:

    • или «1», если рассчитанная по этой формуле сумма больше или равна нулю. Это означает, что получившуюся сумму взносов на ВНиМ надо уплатить в бюджет;

    • или «2», если рассчитанная по этой формуле сумма меньше нуля. Это означает, что у вас сумма расходов на пособия больше начисленной суммы взносов на ВНиМ.

    Показатель строки 090 всегда нужно отражать в положительном значении (то есть без минуса). Иначе расчет у вас инспекция не примет. А о том, что вы показываете сумму превышения пособий над суммой взносов на ВНиМ, как раз и свидетельствует признак «2», который вы указываете в графах 1, 3, 5, 7, 9 строки 090.

    Полученное от ФСС возмещение расходов на пособия надо отразить по строке 080 приложения № 2 в том месяце, в котором деньги поступили на ваш расчетный счет. Причем даже в том случае, если сами расходы на пособия были отражены в РСВ в прошлом отчетном периоде (I квартал, полугодие, 9 месяцев), а ФСС возместил эти расходы в текущем отчетном период е Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@ (п. 1) . То есть сумма полученного из ФСС возмещения влияет на показатель строки 090 приложения № 2 к разделу 1 РСВ за текущий отчетный период, а именно — либо увеличивает сумму взносов на ВНиМ к уплате в бюджет, либо уменьшает сумму превышения пособий над взносами.

    В строке 070 приложения № 2 нужно отражать только пособия по болезни, начисленные за счет средств ФСС (то есть с 4-го дня болезн и) п. 1 ч. 2 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ; пп. 11.1, 11.13, 11.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок) . Пособия за первые 3 дня болезни, которые вы выплачиваете за свой счет, по строке 070 не показывайте.

    Возмещение прошлогодних расходов в РСВ текущего года показывать надо

    Некоторые организации сомневаются, нужно ли в приложении № 2 к разделу 1 расчета за I квартал 2018 г. по строке 080 отражать сумму полученного на расчетный счет возмещения расходов за 2017 г. Ведь раз строка 080 автоматически увеличивает сумму взносов к уплате в бюджет по строке 090, то в итоге может возникнуть недоимка, которой на самом деле нет. А все потому, что возмещение относится к расходам 2017 г., а в расчете по взносам в 2018 г. не отражается сальдо расчетов с бюджетом (переплата или недоимка).

    Как нужно действовать в этой ситуации, мы спросили у специалиста ФНС. И получили такой ответ.

    Отражение в расчете по взносам полученного в 2018 г. возмещения расходов по пособиям 2017 г.

    САВОСТИНА Елена Викторовна
    Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

    — ФНС уже разъясняла, что показатель строки 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета определяется как разница между исчисленными взносами (строка 060) и произведенными расходами на выплату пособий (строка 070), которая увеличивается на сумму возмещенных территориальным органом ФСС расходов плательщика (строк а 080) Письма ФНС от 20.11.2017 № ГД-4-11/23430@ , от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ .

    Читайте также:  Заявление на открытие визы

    Такой порядок заполнения действует независимо от того, за какой период из органа ФСС получено возмещение расходов на пособия — за текущий год или за предыдущий.

    Ведь нормами гл. 34 НК РФ после 1 января 2017 г. предусмотрен зачет сумм расходов на пособия, произведенных в одном расчетном периоде, в счет предстоящих платежей по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следующего расчетного период а Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-15-09/26588 .

    Если в расчете все заполнено правильно, а суммы взносов, подлежащие уплате, своевременно перечислялись в бюджет, несуществующих недоимок возникать не должно.

    Действительно, в расчете по взносам не отражается сальдо расчетов с бюджетом по состоянию на конец отчетного (расчетного) периода, впрочем, как и в любой налоговой декларации. А как известно, принцип заполнения РСВ такой же, как и у налоговых деклараций. И это не мешает вести правильные расчеты с бюджетом по налогам.

    Уплаченные суммы взносов отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по страховым взносам. Также в эту карточку после сдачи РСВ из раздела 1 по взносам на ВНиМ переносятся данные:

    • строк 110— 113, где отражаются суммы взносов, подлежащие уплате в бюджет. А в эти строки попадают данные с признаком «1» из строки 090 приложения № 2 к раздел у 1 пп. 5.17, 5.18, 11.15 Порядка ;

    • строк 120— 123, где отражаются суммы превышения расходов на выплату пособий над начисленными взносами. А в эти строки попадают данные с признаком «2» из строки 090 приложения № 2 к раздел у 1 пп. 5.19, 5.20, 11.15 Порядка .

    По итогам отчетного периода (года) у вас должна получиться либо сумма к уплате в бюджет (заполнена строка 110), либо сумма превышения расходов над взносами (заполнена строка 120). Одновременно нельзя заполнить строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 п. 5.21 Порядка .

    Для наглядности поясним на примере.

    Условие. Для упрощения примера предположим, что за 9 месяцев 2017 г. расходов на пособия не было, а все начисленные суммы взносов за этот период в размере 900 000 руб. (по 100 000 руб. за каждый месяц) перечислялись в бюджет вовремя. Так что недоимок и переплат нет.

    Данные о начисленных организацией в IV квартале 2017 г. и в I квартале 2018 г. взносах и пособиях, а также о возвращенной из ФСС сумме приведены в таблице.

    Период Начислено взносов, руб. Начислено пособий, руб. Возмещено из ФСС, руб.
    2017 г.
    За 9 месяцев 900 000
    (100 000 руб. х 9 мес.)
    Октябрь 100 000 250 000
    Ноябрь 100 000 300 000
    Декабрь 100 000 150 000
    Итого за IV квартал 300 000 700 000
    Итого за 2017 г. 1 200 000 700 000
    2018 г.
    Январь 160 000 130 000
    Февраль 160 000 120 000
    Март 160 000 100 000 400 000
    за IV квартал 2017 г.
    (300 000 руб. – 700 000 руб.)
    Итого за I квартал 480 000 350 000 400 000

    Таким образом, по итогам IV квартала 2017 г. получилось превышение пособий над взносами в сумме 400 000 руб. (300 000 руб. – 700 000 руб.). За возмещением этой суммы организация обратилась в отделение ФСС. И оно перечислило ей сумму расходов на пособия в марте 2018 г.

    А в I квартале 2018 г. сумма начисленных взносов каждый месяц превышала сумму начисленных пособий. И сумма взносов за январь — март к уплате в бюджет составила 130 000 руб. (480 000 руб. – 350 000 руб.).

    Но так как ФСС возместил расходы на пособия за 2017 г. в размере 400 000 руб., то общая сумма взносов к уплате по итогам квартала — 530 000 руб. (130 000 руб. + 400 000 руб.).

    Решение. В расчете по взносам за 2017 г. фрагмент приложения № 2 к разделу 1 будет заполнен таким образом (приводим только те строки приложения, которые нужны для иллюстрации нашего примера).

    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    No Image Советы юриста
    0 комментариев
    Adblock detector